金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)ppt課件(參考版)
2025-05-10 04:03本頁面
【正文】 ?先發(fā)生業(yè)務(wù)的單位簽發(fā)；現(xiàn)金付出單位簽發(fā) ? 3）及時對賬 ： 2022/6/4 70 賬戶設(shè)置： “ 轄內(nèi)往來 ” ：核算支行與派出機構(gòu)的資金結(jié)算。 貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的區(qū)別？ 2022/6/4 54 （一）辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 申請 銀行的核算 借：存放中央銀行款項 借： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 ? ? 借：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 面值 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 貸： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 2022/6/4 55 二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的核算 ，其會計分錄為： 借：清算資金往來（或其他有關(guān)科目） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ,向貼現(xiàn)申請銀行進行追索 借：存放中央銀行款項 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 2022/6/4 56 第三節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核算 一、總行、分行、支行之間的業(yè)務(wù)往來核算 核算內(nèi)容：日常結(jié)算、資金清算、相互存放、繳納和借入（出） 帳戶設(shè)置 1） “ 系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ” ：核算下級行存放上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營調(diào)節(jié)基金、存款準備金 性質(zhì)：資產(chǎn)類 明細賬：按存款類別設(shè)置： “ 清算款項 ” 、 “ 存款準備金 ” 、 “ 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 ” 2022/6/4 57 ? 3） “ 系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ” ：上級行 核算下級行繳存的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營調(diào)節(jié)基金、存款準備金 ? 負債類 ? 明細賬： ? 二級： “ 清算款項 ” 、 “ 存款準備金 ” 、 “ 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 ” ? 三級：按上存款項的商業(yè)銀行設(shè)置 2022/6/4 58 ? 下級行與上級行之間有關(guān)活期存款業(yè)務(wù)往來的核算 ? 1）繳存或退回活期存款的核算 ? 兩種形式：實存資金 轉(zhuǎn)賬 ?（ 1） 5月 3日，工商銀行 A分行將在總行到期的定期存款 2022萬轉(zhuǎn)為活期存款 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —清算款項（總行） 2022 貸： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項 定期存款 —總行 2022 2022/6/4 59 ? （ 2） 通過中央銀行向總行匯入資金 1000萬 ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —清算款項（總行）1000 ? 貸：存放中央銀行款項 1000 ? （ 3）因資金不足，向總行借入資金 1500萬 ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —清算款項（總行）1500 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入資金 —總行 1500 ? 問題：總行如何核算？ 2022/6/4 60 ?2）調(diào)整存款準備金的核算 ?復(fù)習：存款準備金的繳存辦法 ?設(shè)置的帳戶： ?存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 ——存款準備金 ?教材 P106例題 2022/6/4 61 ? 3） 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的核算 ? 實匯資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 上存資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —活期款項（定期存款） 2022/6/4 62 系統(tǒng)內(nèi)行際間電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 ? 1）、 資金匯劃系統(tǒng)的流程 2022/6/4 63 ? 資金匯劃系統(tǒng)的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報 清算行 發(fā)報 經(jīng)辦行 收報 清算行 收報 經(jīng)辦行 2022/6/4 64 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務(wù)：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務(wù)：解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定扣劃款項 2022/6/4 65 ? （ 2）責任人不能混崗： 會計前臺匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開 ? （ 3）對方不得修改匯劃信息： ? 會計部門、清算部門 ? （ 4）由專人負責匯劃的有關(guān)信息，登記“ 電子匯劃業(yè)務(wù)收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? （ 5）電子匯劃專用章、業(yè)務(wù)密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復(fù)核員、密押員不能混崗 ? 3）會計處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3）會計處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內(nèi)往來的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內(nèi)往來含義：支行轄內(nèi)派出機構(gòu)與被派出機構(gòu)之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務(wù)。 借：存放中央銀行款項 1000 貸：同業(yè)拆入 —建行 1
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