《金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)》ppt課件-文庫吧
2025-04-22 04:03 本頁面
【正文】 月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時 ， 存放中央銀行存款為 180萬元 。 （ 一般存款準(zhǔn)備金通過本系統(tǒng)匯出 ） 2022/6/4 20 ? 應(yīng)繳一般性存款準(zhǔn)備金 =（ 1000+2022+500） 16%=560（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =560150=410（ 萬元 ） 應(yīng)繳財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 =800（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =800600=200（ 萬元 ） 2022/6/4 21 ? 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 1800000 ? 貸；存放中央銀行款項(xiàng) 1800000 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 2022/6/4 22 ? 2. 5月 27日 ， 該行資金籌集到位 ， 補(bǔ)繳欠繳的財(cái)政性存款 ， 同時收到央行的罰款通知 ， 金額 120元 。 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 202200 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 202200 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 借：營業(yè)外支出 120 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 120 2022/6/4 23 ? ? 借：法定存款準(zhǔn)備金 4100000 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —上存省行備付金 4100000 若會計(jì)主體為法人，那么應(yīng)如何處理 借：法定存款準(zhǔn)備金 4100000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4100000 2022/6/4 24 ? 三 ） 向中央銀行借款的核算 ? ：商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中 ， 如果因信貸資金 、 匯劃資金不足向人民銀行進(jìn)行的貸款 ， 就叫向中央銀行借款 。 實(shí)質(zhì)是再貸款 。 ? ： （ 1） 年度性貸款 （ 2） 季節(jié)性貸款 （ 3）日拆性貸款 2022/6/4 25 1. 會計(jì)核算： 1） “ 向中央銀行借款 ” ：核算向中央銀行借入的本金。 負(fù)債類 2） “ 利息支出 —央行往來利息支出 ” ：核算支付給央行的再貸款利息。 損益類 2022/6/4 26 ?借入時： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：向中央銀行借款 ?歸還時： 借：向中央銀行借款 利息支出 —央行往來利息支出 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 27 ?四）再貼現(xiàn)的核算 1. 再貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。 貼現(xiàn) ？ 2022/6/4 28 ?：同貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) 日再貼現(xiàn)利率 再貼現(xiàn)金額 =匯票金額－再貼現(xiàn)利息 2022/6/4 29 ? （ 1） 貼現(xiàn)時： 借：存放中央銀行款項(xiàng) （ 再貼現(xiàn)金額 ） 貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —面值 （ 匯票金額 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：利息支出 —再貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 2022/6/4 30 ? （ 2） 貼現(xiàn)到期： ? A：若央行如期從承兌人賬戶劃回款項(xiàng) ，則申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行無須會計(jì)處理 ? B：若央行未能收回再貼現(xiàn)款項(xiàng) ， 則從商業(yè) 銀行賬戶上劃款 。 商業(yè)銀行會計(jì)處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：貸款 ——出票人逾期貸款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據(jù)交換的核算： ? 同一票據(jù)交換區(qū)域 內(nèi)的各家銀行 ， 按照規(guī)定的時間 ， 集中到指定的場所 ， 相互交換代收 、 代付票據(jù) ， 軋計(jì)匯差 ， 清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對提出的借方票據(jù)，必須在下一場交換沒有退票后，方可為客戶辦理入賬，以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 2022/6/4 33 ? 1）提出借方票據(jù)（接受收款人委托，向其他銀行收取款項(xiàng)） 借：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) （ 存款單位 ） 2）提出貸方票據(jù)（接受付款人委托可直接扣 款） 借：吸收存款 ——付款人 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 NEW 2022/6/4 34 3） 提入借方票據(jù) （ 人家是 “ 收 ” ， 我們是 “ 付 ”
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1