【正文】 付款人 貸：清算資金往來 2） .異地轉(zhuǎn)匯行的核算（同系統(tǒng)） 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3.）異地匯入行的核算（跨系統(tǒng)） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 收款人 2022/6/4 45 匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu) 的轉(zhuǎn)匯 ——先直后橫再直 將 款 項(xiàng) 劃 至 上 級(jí) 管 轄 行 代轉(zhuǎn)行 （雙設(shè)） 匯出行 （單設(shè)） 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 （雙設(shè)） 跨系統(tǒng)的匯入行 （單設(shè)） 同城 異地 連云港江蘇銀行 上海華夏銀行 南京 2022/6/4 46 1.）匯出行的核算 借：吸收存款 —— 付款人 ? 貸：清算資金往來（就近匯往轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行） ?2） .轉(zhuǎn)匯地的同系統(tǒng)聯(lián)行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ?3） .轉(zhuǎn)匯地的轉(zhuǎn)匯行 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ?4） .匯入行的核算 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 —— XX單位 2022/6/4 47 二）同城同業(yè)往來 同城同業(yè)間接往來：同城票據(jù)交換 適用于業(yè)務(wù)量較大的銀行 同城同業(yè)直接往來 ：是指同城同業(yè)行處未參加票據(jù)交換時(shí)，銀行間采用直接交換、定期清算方式進(jìn)行資金結(jié)算。 ? 會(huì)計(jì)處理同：調(diào)增同 （ 1） 調(diào)減與 （ 1） 的方向相反 2022/6/4 15 ? ： ? 發(fā)生欠繳時(shí) ， 本次實(shí)繳金額應(yīng) 先 繳存財(cái)政性存款 ， 有余額后再繳存一般性存款 。 5月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時(shí) ， 存放中央銀行存款為 180萬元 。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 貸：同業(yè)拆入 —建行 1000 12日，歸還本息。 ? 借：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 37 ? 設(shè) A銀行某日應(yīng)收款為 100萬元 ， 應(yīng)付款為 60萬元 ，應(yīng)收款全部為 M公司 ， 應(yīng)付款全部為 N公司 ? 借：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 1000000 貸：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) 1000000 ? 借：吸收存款 ——N公司 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 2022/6/4 38 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) 400000 清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 1000000 ? 借：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) ? 1000000 貸：吸收存款 ——M公司 1000000 2022/6/4 39 ?一 、 同業(yè)往來的概念：商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統(tǒng)結(jié)算 、 相互拆借資金 等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來 。 調(diào)增或調(diào)減 。 （ 一般存款準(zhǔn)備金通過本系統(tǒng)匯出 ） 2022/6/4 20 ? 應(yīng)繳一般性存款準(zhǔn)備金 =（ 1000+2022+500） 16%=560（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =560150=410（ 萬元 ） 應(yīng)繳財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 =800（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =800600=200（ 萬元 ） 2022/6/4 21 ? 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 1800000 ? 貸；存放中央銀行款項(xiàng) 1800000 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 2022/6/4 22 ? 2. 5月 27日 ， 該行資金籌集到位 ， 補(bǔ)繳欠繳的財(cái)政性存款 ， 同時(shí)收到央行的罰款通知 ， 金額 120元 。 借：同業(yè)拆入 —建行 1000 利息支出 2 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1002 2022/6/4 53 （四）異地同業(yè)拆借的核算 三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)，未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行融通資金的行為。 2022/6/4 33 ? 1）提出借方票據(jù)（接受收款人委托，向其他銀行收取款項(xiàng)） 借：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) （ 存款單位 ） 2）提出貸方