《金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 ?一 、 同業(yè)往來的概念：商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統(tǒng)結(jié)算 、 相互拆借資金 等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來 。 損益類 2022/6/4 26 ?借入時： 借：存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款 ?歸還時： 借：向中央銀行借款 利息支出 —央行往來利息支出 ? 貸：存放中央銀行款項 2022/6/4 27 ?四）再貼現(xiàn)的核算 1. 再貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。 借：存放中央銀行財政性存款 202200 貸：存放中央銀行款項 202200 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 借：營業(yè)外支出 120 貸：存放中央銀行款項 120 2022/6/4 23 ? ? 借：法定存款準備金 4100000 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —上存省行備付金 4100000 若會計主體為法人，那么應(yīng)如何處理 借：法定存款準備金 4100000 貸：存放中央銀行款項 4100000 2022/6/4 24 ? 三 ） 向中央銀行借款的核算 ? ：商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中 ， 如果因信貸資金 、 匯劃資金不足向人民銀行進行的貸款 ， 就叫向中央銀行借款 。 2022/6/4 19 ? 例題： ? 5月 20日 ， 儲蓄存款余額1000萬元 ， 企業(yè)活期存款 2022萬元 ，預(yù)算外存款 500萬元 ， 應(yīng)上繳財政性存款 800萬元 。 調(diào)增或調(diào)減 。2022/6/4 1 第六章 往來業(yè)務(wù)的核算 2022/6/4 2 教學目標： 掌握商業(yè)銀行向人行繳存、提取現(xiàn)金的核算； 掌握繳存財政性存款的核算； 掌握再貼現(xiàn)、再貸款的核算； 了解商業(yè)銀行辦理大額匯劃業(yè)務(wù)的核算；了解同城票據(jù)交換的核算；掌握同業(yè)往來的核算； 了解系統(tǒng)內(nèi)總行、分行、支行往來業(yè)務(wù)的核算； 2022/6/4 3 教學內(nèi)容： 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的 核算 第二節(jié) 金融企業(yè)同業(yè)往來的核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部往來業(yè)務(wù) 的核算 2022/6/4 4 狹義 √ ： 商業(yè)銀行 —— 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行 —— 中央銀行 商業(yè)銀行內(nèi)部 2022/6/4 5 第一節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行的往來 ? 一、往來的主要內(nèi)容： 向人行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 向人行繳存存款準備金 辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 與其他商業(yè)銀行的資金清算 系統(tǒng)內(nèi)上下級之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 跨系統(tǒng)匯劃款項和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的匯劃款項 2022/6/4 6 ? 二 、 賬戶設(shè)置 1.“存放中央銀行存款項 ” ：核算商業(yè)銀行存放在央行的各種存款 。 包括法定存款準備金和超額存款準備金 2022/6/4 11 ? 3. 繳存范圍和比例 （ 補充 ） 項目 種類 范 圍 比 例 繳存方式 時 間 繳存財政性存款 集中上繳中央財政資金 、 地方財政資金 、 待結(jié)算財政款項 、 代收個人及單位購買國庫券款項 、 代收國家其他債券款項 100% 由經(jīng)辦行劃交 當?shù)匮胄? 市行每旬調(diào)整一次，旬后 5日內(nèi)辦理；縣行每月調(diào)整一次，旬后 8日內(nèi)辦理； 繳存一般性存款 企業(yè)存款 、 儲蓄存款 、 基建單位存款 、農(nóng)村存款 、 機關(guān)團體單位存款 、 財政預(yù)算外存款 、 委托存款減委托貸款后的差額 （目前是20%） 由商業(yè)銀行 法人 統(tǒng)一繳存，分支行逐級向上級行繳存 同上 2022/6/4 12 ?： （ 1） 繳存財政性存款 “ 存放中央銀行財政性存款 ” ：核算商業(yè)銀行繳納的財政性存款 2022/6/4 13 首次繳存的核算 借：存放中央銀行財政性存款 貸：存放中央銀行款項 A. 2022/6/4 14 ? ： ? 商業(yè)銀行根據(jù)財政性存款的余額每旬要調(diào)整應(yīng)上繳央行的準備金金額 。 ? 欠繳部分要填寫表
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