【正文】 劃在前 5日向開戶行發(fā)行庫報送按月分券別的用款計劃和最高投放額； 4．商業(yè)銀行對超業(yè)務庫存限額的現(xiàn)金，可以交存開戶的人民銀行； 5．發(fā)行庫與商業(yè)銀行間辦理現(xiàn)金收付時，收到款行必須當面清點捆數(shù)、把數(shù)，檢查封簽是否填寫清楚齊全。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 19 五、活動練習： 1．模擬銀行遼金支行填交現(xiàn)金繳款單向當?shù)厝嗣胥y行繳存現(xiàn)金 3 000 。 ，向當?shù)厝嗣胥y行要求支取現(xiàn)金 2 000 ，請根據相關業(yè)務規(guī)定辦理支款手續(xù)。 2．什么叫貨幣回籠？它的活動流程包括哪些環(huán)節(jié)？ 3．什么叫貨幣發(fā)行？它的活動流程包括哪些環(huán)節(jié)？ 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 20 【 教學活動 2】 繳存財政性存款 一、活動目標 掌握商業(yè)銀行繳存財政性存款的活動流程，能夠按照業(yè)務活動流程進行財政性存款繳存和調整業(yè)務的操作處理。 例 2．該支行 6月 30日財政性存款各科目余額為 123萬元。 例 3．該支行 7月 10日財政性存款各科目余額為 93萬元。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 22 1．商業(yè)銀行初次繳存。 “繳存財政性存款科目余額表”一式兩份， “繳存財政性存款劃撥憑證” (如表 8— 1— 8) 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 23 活動步驟 2．賬務處理。 將劃撥憑證三、四兩聯(lián)隨附一份繳存財政性存款科目余額表送交開戶人民銀行，另一份余額表留存。 人民銀行接到商業(yè)銀行送來的繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，按照業(yè)務規(guī)定進行審核。 以繳存財政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)分別作借、貸方傳票辦理轉賬，會計分錄為： 借：模擬銀行準備金存款 —— 遼金支行 100萬元 貸：模擬銀行劃來財政性存款 100萬元 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 25 3．商業(yè)銀行調整繳存款項 商業(yè)銀行在規(guī)定日期 (按旬或按月 )調整繳存款時，仍應填制繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證，以本旬末 (或月末 )各科目余額總數(shù)與上次已辦理繳存款的同類各科目旬末 (或月末 )的余額總數(shù)進行比較，若為調增補繳，填制調整財政性存款劃撥憑證 (如表 8— 1— 9)。若為調增補繳，其會計分錄與初繳時相同；若為調減退回，則會計分錄相反。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 29 四、知識鏈接 財政性存款繳存的一般規(guī)定 1．繳存款的比例：財政性存款屬于中央銀行信貸資金，應全額 (繳存比例為 100％ )繳存人民銀行。 3．調整繳存款的計算方法：商業(yè)銀行劃繳或調整財政性存款時，應按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對比，按實際增加或減少數(shù)進行調整，計算應繳存金額。為了減少調整次數(shù)，規(guī)定余額增減達到 10萬元以上時再進行調整，不足 10萬元并入下次調整。初次上繳時以應繳存的全部余額作為調增金額。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 31 五、活動練習 1．模擬銀行遼金支行 7月 20日財政性存款各科目的余額共計 135萬元，上旬調整繳存款后，“繳存中央銀行財政性存款”科目的余額為 112萬元， 7月 25日辦理調整。 2．模擬銀行遼金支行 7月 31日財政性存款各科目的余額共計 75萬元，上旬調整繳存款后，“繳存中央銀行財政性存款”科目的余額為 135萬元， 8月5日辦理調整。 六、分析思考題： 。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 32 【 教學活動 3】 繳存一般性存款 一、活動目標 掌握商業(yè)銀行繳存一般性存款的活動流程 ， 能夠按照業(yè)務活動流程進行一般性存款繳存業(yè)務的操作處理 。 。 7月 5日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調整繳存款。 7月 15日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調整繳存款。 活動步驟 2．上報系統(tǒng)內總行。 填制“繳存一般性存款劃撥憑證”（ 如表 8— 1— 11） 活動步驟 4．賬務處理。 表 8— 1— 11 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 35 表 8111 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 36 2．人民銀行受理繳存款 活動步驟 1．審核憑證。 會計分錄為： 借：模擬銀行準備金存款 —— 遼金支行 2 952萬元 貸：同城清算科目（或其他有關科目） 2 952萬元 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 37 3．商業(yè)銀行調整繳存款項 商業(yè)銀行在規(guī)定日期 (按旬或按月 )調整繳存款時，仍應填制繳存一般性存款科目余額表和繳存一般性存款劃撥憑證，以本旬末 (或月末 )各科目余額總數(shù)與上次已辦理繳存款的同類各科目旬末 (或月末 )的余額總數(shù)進行比較，若為調減退回，填制調整一般性存款劃撥憑證 (如表 8— 1— 12所示 )。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 38 表 8112 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 39 若為調減退回，則會計分錄相反 (如表 8113所示 )。 1．繳存的比例。 2．調整繳存的時間。 3．調整繳存款的計算方法。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 41 4．其他規(guī)定。 （ 2）人民銀行對金融機構法人的準備金存款，于每日日終考核其存款準備金率，日間只控制其存款賬戶的透支行為。 （ 4）金融機構的法人存款賬戶日終、旬后未按規(guī)定比率存入準備金和金融機構未及時向人民銀行報送有關報表時，人民銀行按有關規(guī)定予以處罰。 (1)人民銀行賬務處理的會計分錄為： 借： 銀行準備金存款 貸：業(yè)務收入 —— 罰款凈收入戶 (2)商業(yè)銀行總行賬務處理的會計分錄為： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 (屬少交、遲交的 ) (或借：營業(yè)外支出 (屬于欠交存款準備金的罰金 ) 貸：存放中央銀行準備金 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 43 【 教學活動 4】 向中央銀行借款與還款 一、活動目標 熟悉向中央銀行借款與還款的活動流程，能按照業(yè)務活動流程進行商業(yè)銀行借入款項和歸還貸款業(yè)務的操作處理。 例 2．模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日向人民銀行申請日拆性貸款 700萬元，期限為 10天，年利率為 ％，于 2020年 7月 2日歸還。 活動步驟 1． 憑證填制。 其會計分錄為： 借：模擬銀行貸款 —— 遼金支行 700萬元 貸：模擬銀行準備金存款 —— 遼金支行 700萬元 活動步驟 3． 商業(yè)銀行借入貸款。 活動步驟 1．商業(yè)銀行填交還款憑證。 會計分錄為： 借：模擬銀行準備金存款 —— 遼金支行 7 010 貸：模擬銀行貸款 —— 遼金支行 7 000 貸：利息收入 —— 金融機構利息收入戶 10 活動步驟 3．商業(yè)銀行歸還貸款。它是各商業(yè)銀行因經濟合理增長，引起年度性信貸資金不足，而向人民銀行申請的貸款。 2．季節(jié)性貸款。季節(jié)性貸款期限一般為 2個月，最長不超過 4個月。它是各商業(yè)銀行因匯劃款項未達和清算資金不足等原因發(fā)生臨時性資金短缺，而向人民銀行申請的貸款。 4．再貼現(xiàn)。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 48 五、活動練習 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生以下業(yè)務： 1．向人民銀行申請季節(jié)性貸款 8 000 ，期限為 3個月，經中央銀行審查同意辦理，年利率為％。 要求：分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關的會計分錄。 二、