銀行會(huì)計(jì)學(xué)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)-在線瀏覽
2025-02-02 01:44本頁(yè)面
【正文】 貸：票據(jù)融資 —— 向中央銀行再貼現(xiàn)戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái) 2．到期收回再貼現(xiàn)票款的核算 （ 1）中央銀行的處理。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái) 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：再貼現(xiàn) —— 某銀行再貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)賬后，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票經(jīng)加蓋章后送交商業(yè)銀行。 商業(yè)銀行收到中央銀行的特種轉(zhuǎn)賬借方傳票，另編制中央銀行存款賬戶的貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。商業(yè)銀行定期存款期限一般在 1年（含 1年）以內(nèi)。 （ 2）劃撥資金。 ● 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：國(guó)庫(kù)定期存款 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ● 中央銀行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行準(zhǔn)備金存款 貸：行庫(kù)往來(lái)存款 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái) 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)主要有同業(yè)拆借和同業(yè)存放以及代理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 1． 同業(yè)拆借的規(guī)定 同業(yè)拆借通過(guò)參加全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行，同業(yè)拆借對(duì)象應(yīng)為全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)一級(jí)網(wǎng)絡(luò)會(huì)員，不得與非交易網(wǎng)絡(luò)會(huì)員開展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。同業(yè)拆借到期不得展期。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 2． 科目設(shè)置及使用 3．同業(yè)拆借的賬務(wù)處理 （ 1）資金拆出的處理。 ①拆出行的處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —— 拆出行戶 貸：銀行存款 —— 拆入行戶 辦理轉(zhuǎn)賬后，通知拆入行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 —— 行戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) （ 2）拆借資金歸還的處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同業(yè)拆入 —— 行戶 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) ②中央銀行的處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：金融企業(yè)往來(lái)收入 貸：拆放同業(yè) —— 行戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 同業(yè)存放的核算 1．科目設(shè)置 2． 同業(yè)存放的賬務(wù)處理 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 2． 同業(yè)存放的賬務(wù)處理 （ 1）存出款項(xiàng)的處理。 存入行到期支付本息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同業(yè)存放 —— 銀行 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 存出行收到同業(yè)劃來(lái)的本息后，辦理賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放同業(yè) 貸：金融企業(yè)往來(lái)收入 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換概述 1． 同城票據(jù)交換的概念 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、代付票據(jù)，每日按規(guī)定時(shí)間帶到指定地點(diǎn)（如票據(jù)交換所），進(jìn)行集中交換、軋差清算資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)。票據(jù)交換業(yè)務(wù)處理流程主要分為三個(gè)環(huán)節(jié)：一是參加交換的銀行機(jī)構(gòu)向票據(jù)交換所提出票據(jù)；二是票據(jù)交換所對(duì)提出票據(jù)以提入行為單位進(jìn)行清分后交銀行機(jī)構(gòu)提回；三是將軋差凈額提交中央銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門完成資金清算。票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。按照票據(jù)交換參與者的角色分為代收和代付兩種類型。代收票據(jù)是指提出行代提入行收款的有關(guān)結(jié)算憑證；代付票據(jù)是指提出行代提入行付款的有關(guān)結(jié)算憑證。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 同城票據(jù)交換的核算過(guò)程 1．會(huì)計(jì)科目及使用 2．業(yè)務(wù)流程 3．賬務(wù)處理 4．退票的規(guī)定及核算處理 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 2． 業(yè)務(wù)流程 對(duì)于商業(yè)銀行，票據(jù)交換的具體操作流程如圖所示。 （ 2）提入行處理手續(xù)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 3．賬務(wù)處理 （ 1）提出交換票據(jù)。 ● 當(dāng)提入行從票據(jù)交換所取回本行借方結(jié)算憑證（提入代付）時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ● 當(dāng)提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證（提入代收）時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ● 若在規(guī)定時(shí)間無(wú)退票并向收款人支付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 收款人戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 3）清算差額資金的處理。 ●當(dāng)天發(fā)生退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：同城票據(jù)清算 第九章
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