聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-在線瀏覽
2025-07-15 21:18本頁面
【正文】 ? 聯(lián)行往來是在兩個銀行之間進行的，當(dāng)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生時，直接由發(fā)生資金劃撥的行處（發(fā)報行）填發(fā)聯(lián)行往來借（貸）記報單，寄給接受聯(lián)行報單的行處（收報行），同時發(fā)報行和收報行及時通知總行對賬中心。 ? 在具體處理聯(lián)行賬務(wù)時，又統(tǒng)一將其劃分為往賬和來賬兩個系統(tǒng)。按往賬、來賬劃分聯(lián)行賬務(wù)，對于每筆資金劃撥，雙方銀行都要依據(jù)相同的金額、相反的方向分別在往賬、來賬中進行記載，因而就構(gòu)成了聯(lián)行賬務(wù)的對應(yīng)關(guān)系。 （二）往來報告，分行錄磁 ? 聯(lián)行往來賬務(wù)的分散進行，決定了必須設(shè)立一個聯(lián)行往來的監(jiān)督部門，以監(jiān)督發(fā)報行的往賬與收報行的來賬，因此，各發(fā)報行和收報行應(yīng)于 營業(yè)日終了 ，根據(jù)當(dāng)天的全國聯(lián)行往賬和來賬業(yè)務(wù)分別填制聯(lián)行往賬報告表和聯(lián)行來賬報告表，并附報告卡報告自己的管轄分行 (有的行處由聯(lián)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦行直接把報告表寄總行 )；管轄分行收到所轄行處的報告表及報告卡后，應(yīng)及時通過計算機錄磁并傳送總行對賬中心。聯(lián)行往來賬務(wù) 以年度為界，分年度查清未達和結(jié)平往、來賬務(wù) 。當(dāng)上年全國聯(lián)行賬務(wù)全部查清后，各行則將上年度聯(lián)行賬務(wù)余額逐級上劃，由總行匯總結(jié)平上年度聯(lián)行賬務(wù)。 ? 全國聯(lián)行行號是辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)時使用的行名代號，由各家銀行的總行統(tǒng)一頒發(fā)，全國不重復(fù)。 ? 在填制聯(lián)行報單時，應(yīng)同時填寫行名和行號，當(dāng)兩者不一致時，應(yīng)以行號為準。 ? 其中；第一位數(shù)字為各家銀行系統(tǒng)的代號，1字頭代表中央銀行， 2字頭代表工商銀行，3字頭代表農(nóng)業(yè)銀行， 4字頭代表中國銀行，5字頭代表建設(shè)銀行，以此類推。 ? 聯(lián)行專用章是辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的專用印鑒，全國聯(lián)行專用章由各行的總行核發(fā)。聯(lián)行專用章是收報行鑒別聯(lián)行報單真?zhèn)蔚拇胧┲弧Ｃ苎河蓴?shù)字組成，密押及密押的編制方法是絕密文件，一旦發(fā)現(xiàn)泄密，必須及時更改。 ? （一）日常往來 ? 日常往來是發(fā)、收報行之間的橫向的資金往來，但反映在聯(lián)行往來的核算上其方法不同。 ? （二）往來賬核對 ? 往來賬核對方法的不同是區(qū)別不同聯(lián)行往來制度的重要方面，對賬的方法與日常往來的核算密切相關(guān)。 ? （三）資金存欠清償 ? 聯(lián)行往來發(fā)生后必然引起行與行之間的資金存欠，對聯(lián)行往來資金存欠清償?shù)姆椒ㄓ校褐鸸P清償和軋差清償。 ? 采用軋差清算資金存欠辦法的稱為匯差清算，將一定時間內(nèi)聯(lián)行往來發(fā)生額進行匯總后軋算差額，貸方合計大于借方合計為應(yīng)付匯差，借方合計大于貸方合計為應(yīng)收匯差，對匯差采用抵撥或?qū)崜苜Y金的方式進行清算。 ? 填發(fā)借方報單 ， 借記本科目；填發(fā)貸方報單 ， 貸記本科目 。 ? 聯(lián)行來賬 ?本科目是 收報行 處理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)時的專用科目 。 ?本科目屬資產(chǎn)負債 共同類 科目 ， 余額通常借 、 貸雙方軋差反映 。 ? 系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ? 是負債類科目 ， 是各上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金的科目 。新年度開始，將上年度“聯(lián)行往賬”“聯(lián)行來賬”科目余額，不通過分錄，分別轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往賬”“上年聯(lián)行來賬”科目。待聯(lián)行未達查清后，辦理余額上劃時，通過本年度的“聯(lián)行往賬”科目分別轉(zhuǎn)銷上述兩個科目的余額。 ? （二）聯(lián)行報單 ? 聯(lián)行報單是辦理聯(lián)行往來賬務(wù)的憑證，是明確銀行機構(gòu)之間債權(quán)債務(wù)的依據(jù)。收報行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報告卡 —— 由發(fā)報行寄收報行，收報行隨聯(lián)行來賬報告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)往賬報告卡 —— 發(fā)報行隨聯(lián)行往賬報告表寄管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報行留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 ? 第一、二聯(lián)（缺省），目的是為了與郵劃報單的第三、第四聯(lián)憑證一致； ? 第三聯(lián)往賬報告卡 —— 發(fā)報行隨聯(lián)行往賬報告表寄給管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報行憑以向收報行拍發(fā)電報后，留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 ? （三）報告表 ? 報告表由全國聯(lián)行往賬報告表、全國聯(lián)行來賬報告表兩類組成 ， 均須編制一式兩份，一份上報管轄分行，一份留存。 天河支行（ 發(fā)報行 ）： 借：活期存款 —— 金專存款戶 100 000 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京海淀支行 100 000 海淀支行（ 收報行 ）： 借：聯(lián)行來賬 —— 天河支行 100 000 貸：活期存款 —— 聯(lián)想存款戶 100 000 劃轉(zhuǎn)代付款時 例 2：工商行廣州天河支行為開戶單位天河城提交的由工商行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票 3兩聯(lián)，金額200 000元，為天河城收款入帳。 ? 發(fā)報行：太原分行 ? 借：活期存款 —— 藍天貿(mào)易公司 60000 ? 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京分行 60000 ? 收報行 ：北京分行 ? 借
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