系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算相關(guān)知識(shí)-在線(xiàn)瀏覽
2025-03-23 13:45本頁(yè)面
【正文】 跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市行、處之間進(jìn)行資金賬務(wù)往來(lái)。 ： 同一市、縣內(nèi) 。 每一個(gè)行、處兼具 發(fā)報(bào)行 與 收?qǐng)?bào)行 的雙重身份，直接依據(jù) 報(bào)單 分別記相應(yīng)的賬簿。 ? 第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算概述 四、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)核算的基本原理 按資金匯劃清算系統(tǒng) 的規(guī)定聯(lián)行往來(lái)的當(dāng)事行以分行為基礎(chǔ) 在總行開(kāi)立賬戶(hù) 將資金的匯劃與銀行間的資金清算 同步進(jìn)行 ，保障了各行的正當(dāng)權(quán)益。 ? 第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 例 8— 1 北京市的某工廠(chǎng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)的 A行將 10萬(wàn)元人民幣用電匯方式匯往上海市 B行開(kāi)戶(hù)某企業(yè)。 資金 匯劃 清算系統(tǒng) 以資金匯劃代替?zhèn)鹘y(tǒng)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，與其體制完全不同，又可稱(chēng)為 電子資金匯劃與清算系統(tǒng) 。 基本操作程序如下： “實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督” ? 第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 資金匯劃清算系統(tǒng)操作原理示意圖 ④總行 清算中心備付金賬戶(hù) A行所屬的分行 清算行 A發(fā)報(bào) 經(jīng)辦行 B行所屬的分行 清算行 B收?qǐng)?bào) 經(jīng)辦行 ① ② ② ③ ③ 同業(yè)存放 存放同業(yè) 存放同業(yè) 吸收存款 吸收存款 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 （ 2）發(fā)報(bào)清算行的處理 （ 3）總行清算中心的處理 （ 4）收?qǐng)?bào)清算行的核算 （ 5） 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 的處理 ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員根據(jù)匯劃憑證將信息錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。 (劃入款項(xiàng) ) 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 —— 活期戶(hù) ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 2）發(fā)報(bào)清算行的處理 發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的跨清算行的匯劃信息后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)記載“清算資金往來(lái)“和“存放同業(yè) ——總行戶(hù)”科目。 借：存放同業(yè) —— 上存總行備付金戶(hù) 貸：清算資金往來(lái) ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 3）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行的匯劃信息后，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)登記各清算行的備付金存款戶(hù)，并將匯劃款項(xiàng)傳輸至發(fā)報(bào)清算行。 借：同業(yè)存放 —— 收?qǐng)?bào) 清算行戶(hù) 貸：同業(yè)存放 —— 發(fā)報(bào) 清算行戶(hù) ? 第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 4） 收?qǐng)?bào)清算行的核算 收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳輸來(lái)的跨清算行的資金匯劃信息后，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)檢驗(yàn)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為本清算行的轄屬行、處，經(jīng)審核無(wú)誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)集中式管理模式 ? 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 4） 收?qǐng)?bào)清算行的核算 (1)分散式管理模式 以這種方式管理匯劃信息的收?qǐng)?bào)清算行，只負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理。 如收到貸方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為 : 借：存放同業(yè) —— 總行備付金戶(hù) 貸：清算資金往來(lái) 如收到借方匯劃業(yè)務(wù) ,會(huì)計(jì)分錄相反 。 若收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳輸來(lái)的 批量 匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，先由收?qǐng)?bào)清算行掛賬轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”。 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù) 貸：存放同業(yè) —— 總行備付金戶(hù) ? 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 4） 收?qǐng)?bào)清算行的核算 (1)分散式管理模式 次日 收?qǐng)?bào)清算行確認(rèn)后再將信息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 以這種方式管理匯劃信息的收?qǐng)?bào)清算行，負(fù)責(zé)處理轄屬匯劃資金信息，還要進(jìn)行匯出匯款等 內(nèi)部賬務(wù)的集中管理 ，是轄屬各行的業(yè)務(wù)處理中心。“全轄?wèi)?主要用于核算批量業(yè)務(wù)來(lái)賬掛賬、與經(jīng)辦行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)、代理經(jīng)辦行記賬等。 ? 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 4） 收?qǐng)?bào)清算行的核算 (2)集中式管理模式。 會(huì)計(jì)分錄為： 對(duì)貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù) 貸：清算資金往來(lái) —— X收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶(hù) 對(duì)借方匯劃業(yè)務(wù)， 借：清算資金往來(lái) —— X收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶(hù) 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù) ? 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 5）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行只有在 分散管理模式 下才進(jìn)行賬務(wù)處理，在集中管理模式下，在日終打印有關(guān)記賬憑證核對(duì)賬務(wù)。 ? 一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算 （ 5）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 如收到收?qǐng)?bào)清算行貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 —— 活期戶(hù)
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