【正文】 級分支機構(gòu)按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予不同的經(jīng)營管理權(quán)限，使每個商業(yè)銀行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配。(1)加強銀行內(nèi)部控制與央行外部機構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。其次應抓緊建立一套以“不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、內(nèi)控體系完善程度、市場風險水平”為核心的量化的風險監(jiān)測、預警指標系統(tǒng)，以及時掌握風險，控制風險。首先應定期進行業(yè)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量和風險評價評估，物、表、帳盤核監(jiān)督，及時進行風險預測預報。各項工作程序制定得越具體細致，防范風險的作用就越大。在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實現(xiàn)立體交叉控制的效果。對經(jīng)營活動中制定的各項規(guī)章制度、內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況的報告和各類報表、資料能及時送達管理層、有關(guān)業(yè)務(wù)部門及審計部門；對審計部門開展工作需要的報表、資料要及時提供，并給予必要的幫助，確保管理層和審計部門及時掌握經(jīng)營活動的相關(guān)資料；確保管理層的經(jīng)營目標、內(nèi)控要求及時傳達貫徹到每位員工。包括管理層經(jīng)營理念的廣泛傳播，上情下達和下情上達的有效途徑等。建立有效的信息傳遞系統(tǒng)，促進全行資源共享。建立有效的資產(chǎn)風險監(jiān)控和防范化解機制。因此，必須建立高級人員信息檔案，并進行動態(tài)監(jiān)控；通過考察個人歷史背景資料，確定其從業(yè)經(jīng)驗、行為規(guī)律及能力；通過考核目前業(yè)績狀況，判斷其業(yè)務(wù)創(chuàng)造及管理能力等等。這是我國銀行業(yè)較為忽視且薄弱的方面。要進一步完善公司法人治理機制，按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的再構(gòu)造，以確保決策者不違反或超越?jīng)Q策程度，執(zhí)行者在其職責和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)科學建立起各項業(yè)務(wù)風險評價、內(nèi)部控制狀況的檢查評價，及對違規(guī)違章行為的處罰制度。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險代理、基金營銷、代理收費業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、三、改進建議針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的上述問題和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》以及人民銀行關(guān)于《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》等有關(guān)文件精神，按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則，應從以下幾方面入手對我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制進行改進和完善。(四)人力資源配置方式不能適應內(nèi)部控制的要求銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風險控制點，對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。五是制度貫徹不力。如商業(yè)銀行地級行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個預約取款查證制度，規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，而實際上只要按原有的規(guī)定認真執(zhí)行就不會出風險。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實際運行中，由于對綜合柜員之問、會計和儲蓄綜合挺員之間、綜合柜員與上級機構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展狀況及時做出相應調(diào)擎，使綦層機構(gòu)照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點，沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風險損失自然逃避。(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。按理說，在防范技術(shù)性風險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風險錯誤。技術(shù)性風險錯誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。二，在激烈帕金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。（二）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制欠缺(一)外部競爭激烈導致經(jīng)營風險增大隨著金融市場開放程度的不斷擴夫，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險。（3）建立各項安全防范制度。（2）建立現(xiàn)金管理制度，即商業(yè)銀行根據(jù)的授權(quán)，對開戶單位的現(xiàn)金收付活動，即對使用現(xiàn)金的數(shù)量和范圍進行控制和管理制度。即要求商業(yè)銀行貫徹實施其業(yè)務(wù)活動規(guī)則，包括建立、健全儲蓄利率管理制度；建立抵押貸款的保證貸款制度；資產(chǎn)負債比例管理制度；加強建立經(jīng)營效益的考核制度；建立各項會計結(jié)算管理制度。通過法人授權(quán)，明確了各級機構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。內(nèi)控是一個過程，只有強化對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)控建設(shè)，同時，對內(nèi)控的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和過程評價，以便及時修正和完善，才能更加有效的防范風險。內(nèi)控體制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制的重要組成部分，而不是獨立于經(jīng)營管理體制之外，不同的經(jīng)營管理體制必然要求不同的內(nèi)控體制與之適應和配套。通過培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風險意識和職業(yè)道德素質(zhì)，每個員工理解內(nèi)控程序和意義及在內(nèi)控中的作用，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財力、信息以及技術(shù)等資源。（6）強調(diào)內(nèi)控是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。（5）強化了內(nèi)控關(guān)口前移的理念。（4）強化了外部對內(nèi)控的監(jiān)督作用。（3）內(nèi)控的組織機構(gòu)進一步健全和完善。（2）實行戰(zhàn)略性內(nèi)控管理。風險評估和管理的方式，采用先進的量化模型進行科學測算為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變。（1）實施全面風險管理。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在這些先進內(nèi)控模式和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,提出了《銀行內(nèi)部控制框架》十三項原則，把內(nèi)控的目標分解為操作性目標、信息性目標和合規(guī)性目標，其中操作性目標包括銀行的所有活動，信息性目標要求包括所有的業(yè)務(wù)信息和管理信息，為各國商業(yè)銀行內(nèi)部控制指定了可供借鑒的模式和方向二、目前我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀近年來，我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實踐中取得了一定的成效，有效防范了風險，為業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展提供了良好保障；但也還存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)，與建設(shè)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的要求相比還有些差距。我認為，內(nèi)部控制是指單位為完成既定的工作目標或任務(wù)和防范風險，對內(nèi)部各職能部門以及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱，是一種單位自律行為。對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，世界各國尚沒有統(tǒng)一的定義。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。作為經(jīng)營貨幣和信用特殊金融業(yè)的銀行業(yè)的安全穩(wěn)定更是國家經(jīng)濟安全的重中之重。因此,內(nèi)部審計部門應定期對銀行內(nèi)控進行測試并做出評價。必須實行總行垂直領(lǐng)導向下派駐的內(nèi)控管理體系,由總行直接負責各內(nèi)控部門的人事調(diào)任與費用開支,加強總行對下屬各行重大財務(wù)事項及一把手財務(wù)狀況的監(jiān)督,強化內(nèi)控部門的獨立性與權(quán)威性。每半年,有針對性地對借款人的資信狀況和借款合同執(zhí)行情況進行貸后檢查,對易發(fā)案環(huán)節(jié)和潛在風險進行分析,提出預防措施。必須按月核對基層前臺人員的賬目,并對其道德風險、操作風險進行評估。由總行牽頭,根據(jù)行內(nèi)各部門的業(yè)務(wù)規(guī)范、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風險特點,統(tǒng)一指定系統(tǒng)、全面的風險度量辦法和風險管理要求,對國有商業(yè)銀行面臨的信用風險、利率風險、操作風險等進行動態(tài)、量化的監(jiān)控,并下發(fā)各分行嚴格