【正文】 現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)或報(bào)告虛假信息的情況等。第四、強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流。三、加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議第一、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)。各國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對(duì)科學(xué)實(shí)用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強(qiáng)完善。（三）建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。并不斷完善員工工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。任職期滿后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。(1)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與央行外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與約束。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位、相互制約的工作關(guān)系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制的效果。建立有效的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范化解機(jī)制。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險(xiǎn)代理、基金營(yíng)銷、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、三、改進(jìn)建議針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》以及人民銀行關(guān)于《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等有關(guān)文件精神，按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則，應(yīng)從以下幾方面入手對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和完善。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實(shí)不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實(shí)際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。按理說(shuō)，在防范技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。（3）建立各項(xiàng)安全防范制度。內(nèi)控是一個(gè)過(guò)程，只有強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)過(guò)程的內(nèi)控建設(shè)，同時(shí)，對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和過(guò)程評(píng)價(jià)，以便及時(shí)修正和完善，才能更加有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。（5）強(qiáng)化了內(nèi)控關(guān)口前移的理念。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的方式，采用先進(jìn)的量化模型進(jìn)行科學(xué)測(cè)算為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變。對(duì)于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，世界各國(guó)尚沒(méi)有統(tǒng)一的定義。必須實(shí)行總行垂直領(lǐng)導(dǎo)向下派駐的內(nèi)控管理體系,由總行直接負(fù)責(zé)各內(nèi)控部門的人事調(diào)任與費(fèi)用開(kāi)支,加強(qiáng)總行對(duì)下屬各行重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及一把手財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督,強(qiáng)化內(nèi)控部門的獨(dú)立性與權(quán)威性。,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系完善(1)樹(shù)立內(nèi)部控制制度的權(quán)威,在員工間建立“認(rèn)制度不認(rèn)人”的理念,明確條例執(zhí)行人,以保證各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí),在制度上防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控體系的改革建議,促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)代企業(yè)制度的建立(1)從目前情況看,國(guó)有商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一法人體制和股份產(chǎn)權(quán)化制度,使銀行法人真正擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),承擔(dān)法人責(zé)任?？傂蓄I(lǐng)導(dǎo)甚少向行內(nèi)員工發(fā)布明確的內(nèi)部控制守則和信息,令部分員工對(duì)自己的工作責(zé)任與權(quán)限不了解,不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的角色與作用,使得員工放棄相互監(jiān)督的權(quán)利,但求自保。2國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀國(guó)有商業(yè)銀行建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代,實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度,長(zhǎng)期承受著政府和國(guó)有企業(yè)對(duì)其正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的干預(yù)。以上危機(jī)既涉及發(fā)達(dá)國(guó)家,也涉及發(fā)展中過(guò)家。從內(nèi)部控制的內(nèi)涵出發(fā),深入分析國(guó)有商業(yè)銀行所面臨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性,并初步勾畫(huà)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的總體思路。通過(guò)在單位內(nèi)部設(shè)置嚴(yán)格的約束和制度,以防止員工舞弊行為的發(fā)生。因此,建立“分級(jí)管理、分工監(jiān)督”的內(nèi)部控制制度,對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。銀行內(nèi)部各系統(tǒng)的考核指標(biāo)不夠科學(xué),對(duì)考核過(guò)程及其結(jié)果真實(shí)性沒(méi)有相關(guān)的檢查措施。一是按照國(guó)際規(guī)范的內(nèi)控原則和內(nèi)控系統(tǒng)的框架,盡快建立以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)為主導(dǎo)的內(nèi)部控制委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì),在制度上和組織上保證內(nèi)部控制的實(shí)施和研究。(3)以“內(nèi)控優(yōu)先”為原則,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度,防止“巴林銀行事件”重演。參考文獻(xiàn)[M].杭州:浙江大學(xué)出版社,1998 2甘培根,[M].北京:中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2000 [M].北京:清華大學(xué)出版社,1999 [M].北京:中國(guó)金融出版社,2004第二篇：論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制摘要：金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融業(yè)的安全關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的安全和穩(wěn)定。（二）內(nèi)部控制的組成美國(guó)審計(jì)權(quán)威C0S0認(rèn)為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個(gè)完整的有機(jī)體，由五大部分組成：（1）控制環(huán)境：是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是識(shí)別和分析妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的因素，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)；（3）控制活動(dòng)：是為了保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的合理實(shí)現(xiàn)、指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令、管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實(shí)物控制、確定指標(biāo)、職責(zé)分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，使員工得以收集和交換為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)、從事管理和進(jìn)行控制等活動(dòng)所需要的信息，包括管理者對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的經(jīng)常性評(píng)價(jià)；（5）監(jiān)督評(píng)審：是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設(shè)。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控觀念已經(jīng)從內(nèi)控是一種制度建設(shè)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)控是一種文化，通過(guò)文化建設(shè)強(qiáng)化道德、觀念、價(jià)值取向、氛圍的形成，使內(nèi)控的約束力更具有生命力。（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的管理制度內(nèi)容：（1）業(yè)務(wù)管理制度。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個(gè)方面：1是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)。由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒(méi)有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了，其他客戶等待的時(shí)問(wèn)，招致了客戶的不滿，一段時(shí)間下來(lái)后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。加強(qiáng)對(duì)決策及高級(jí)管理人員的控制。一是建立識(shí)別、獲取各類管理信息的機(jī)制，使信息能夠及時(shí)有效地在組織內(nèi)部進(jìn)行傳遞。建立預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變系統(tǒng)。其次，完善集體議事制度。規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)屬于本職管轄范圍的重大原則問(wèn)題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門請(qǐng)示報(bào)告，否則要對(duì)不良后果負(fù)連帶責(zé)任。一、目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。各國(guó)有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對(duì)獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級(jí)分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級(jí)分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級(jí)稽核監(jiān)督體系。有時(shí)貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會(huì)僅僅是走過(guò)場(chǎng)，實(shí)質(zhì)上還是行長(zhǎng)一言堂。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第四篇：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案檢查內(nèi)容（一）后續(xù)檢查跟蹤被查行對(duì)2002年國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處理情況。一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（1）良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制手段的研究處于被動(dòng)局面,常常要等到案件發(fā)生后才 總結(jié) 經(jīng)驗(yàn),難以提前和充分識(shí)別新業(yè)務(wù)開(kāi)辦中存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮 金融 會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等作用。