【正文】 現(xiàn)的問題隱瞞不報或報告虛假信息的情況等。第四、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主要負責人應異地交流。三、加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議第一、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結構。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務和會計管理制度。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計小組，對任期內(nèi)目標完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營情況、權力行使情況等進行全面稽核。(1)加強銀行內(nèi)部控制與央行外部機構的協(xié)調(diào)與約束。在業(yè)務經(jīng)營活動中，建立一線崗位雙人、雙職、雙責，事先、事中、事后監(jiān)控制度—第一道防線；建立相關部門、相關崗位、相互制約的工作關系及程序—第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務監(jiān)督反饋制度—第三道防線，以實現(xiàn)立體交叉控制的效果。建立有效的資產(chǎn)風險監(jiān)控和防范化解機制。大部分銀行的分理處只配置5名左右工作人員，而新的業(yè)務品種如保險代理、基金營銷、代理收費業(yè)務、異地存取劃轉、三、改進建議針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的上述問題和薄弱環(huán)節(jié)，結合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》以及人民銀行關于《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》等有關文件精神，按照有效性、審慎性、全面性、及時性及獨立性原則，應從以下幾方面入手對我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制進行改進和完善。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設。按理說，在防范技術性風險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術性風險錯誤。（3）建立各項安全防范制度。內(nèi)控是一個過程，只有強化對經(jīng)營管理和業(yè)務過程的內(nèi)控建設，同時，對內(nèi)控的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和過程評價，以便及時修正和完善，才能更加有效的防范風險。（5）強化了內(nèi)控關口前移的理念。風險評估和管理的方式，采用先進的量化模型進行科學測算為基礎轉變。對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，世界各國尚沒有統(tǒng)一的定義。必須實行總行垂直領導向下派駐的內(nèi)控管理體系,由總行直接負責各內(nèi)控部門的人事調(diào)任與費用開支,加強總行對下屬各行重大財務事項及一把手財務狀況的監(jiān)督,強化內(nèi)控部門的獨立性與權威性。,促進風險評估體系完善(1)樹立內(nèi)部控制制度的權威,在員工間建立“認制度不認人”的理念,明確條例執(zhí)行人,以保證各項內(nèi)控制度的落實,在制度上防范風險的發(fā)生。3國有商業(yè)銀行內(nèi)控體系的改革建議,促進國有商業(yè)銀行現(xiàn)代企業(yè)制度的建立(1)從目前情況看,國有商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一法人體制和股份產(chǎn)權化制度,使銀行法人真正擁有法人財產(chǎn)權,承擔法人責任?？傂蓄I導甚少向行內(nèi)員工發(fā)布明確的內(nèi)部控制守則和信息,令部分員工對自己的工作責任與權限不了解,不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的角色與作用,使得員工放棄相互監(jiān)督的權利,但求自保。2國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀國有商業(yè)銀行建立在計劃經(jīng)濟時代,實行分業(yè)經(jīng)營制度,長期承受著政府和國有企業(yè)對其正常經(jīng)濟業(yè)務的干預。以上危機既涉及發(fā)達國家,也涉及發(fā)展中過家。從內(nèi)部控制的內(nèi)涵出發(fā),深入分析國有商業(yè)銀行所面臨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性,并初步勾畫國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建立的總體思路。通過在單位內(nèi)部設置嚴格的約束和制度,以防止員工舞弊行為的發(fā)生。因此,建立“分級管理、分工監(jiān)督”的內(nèi)部控制制度,對國有商業(yè)銀行的發(fā)展至關重要。銀行內(nèi)部各系統(tǒng)的考核指標不夠科學,對考核過程及其結果真實性沒有相關的檢查措施。一是按照國際規(guī)范的內(nèi)控原則和內(nèi)控系統(tǒng)的框架,盡快建立以董事會、監(jiān)事會為主導的內(nèi)部控制委員會和內(nèi)部審計委員會,在制度上和組織上保證內(nèi)部控制的實施和研究。(3)以“內(nèi)控優(yōu)先”為原則,建立風險評估制度,防止“巴林銀行事件”重演。參考文獻[M].杭州:浙江大學出版社,1998 2甘培根,[M].北京:中國經(jīng)濟出版社,2000 [M].北京:清華大學出版社,1999 [M].北京:中國金融出版社,2004第二篇：論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制摘要：金融是經(jīng)濟的核心，金融業(yè)的安全關乎國家經(jīng)濟社會的安全和穩(wěn)定。（二）內(nèi)部控制的組成美國審計權威C0S0認為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個完整的有機體，由五大部分組成：（1）控制環(huán)境：是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎；（2）風險評估：是識別和分析妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的因素，是對風險的分析評估，構成風險管理決策的基礎；（3）控制活動：是為了保證經(jīng)營管理目標的合理實現(xiàn)、指導員工實施管理指令、管理和化解風險而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實物控制、確定指標、職責分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營管理活動中，使員工得以收集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工工作業(yè)績的經(jīng)常性評價；（5）監(jiān)督評審：是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機制的重要組成部分，是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設。國有商業(yè)銀行內(nèi)控觀念已經(jīng)從內(nèi)控是一種制度建設轉變?yōu)閮?nèi)控是一種文化，通過文化建設強化道德、觀念、價值取向、氛圍的形成，使內(nèi)控的約束力更具有生命力。（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的管理制度內(nèi)容：（1）業(yè)務管理制度。有些基層商業(yè)銀行受利益驅動，重業(yè)務發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。當前銀行內(nèi)部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面：1是制度空缺風險。由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務較大的網(wǎng)點因執(zhí)行此規(guī)定延長了，其他客戶等待的時問，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點機構往往又回到以前的做法上去了。加強對決策及高級管理人員的控制。一是建立識別、獲取各類管理信息的機制，使信息能夠及時有效地在組織內(nèi)部進行傳遞。建立預警預報與應急應變系統(tǒng)。其次，完善集體議事制度。規(guī)定各級業(yè)務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業(yè)務主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責任。一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監(jiān)督體系。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。第二、進一步完善貸款風險防范機制。第四篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場檢查方案國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場檢查方案檢查內(nèi)容（一）后續(xù)檢查跟蹤被查行對2002年國有商業(yè)銀行內(nèi)控建設和執(zhí)行檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改和對違規(guī)責任人的處理情況。一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風險（1）良好的會計內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。對會計風險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才 總結 經(jīng)驗,難以提前和充分識別新業(yè)務開辦中存在的會計風險。商業(yè)銀行應通過狠抓會計基礎管理、改進業(yè)務流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風險的預警和控制能力；充分發(fā)揮 金融 會計對風險的反映、監(jiān)督、預測、分析等作用。