【正文】 易。10從銀行業(yè)角度看，公司治理涉及董事會(huì)和高級(jí)管理層管理銀行業(yè)務(wù)及各項(xiàng)事務(wù)的方式，這將影響董事會(huì)和高級(jí)管理層如何：（ABCDE）A、制定公司目標(biāo)； B、經(jīng)營銀行日常業(yè)務(wù)；C、履行對(duì)股東的責(zé)任義務(wù)并重視其他被認(rèn)可的利益相關(guān)者的利益； D、確保銀行的經(jīng)營活動(dòng)和日常行為符合安全穩(wěn)健經(jīng)營的要求，并遵循適用法律和監(jiān)管規(guī)定； E、保護(hù)存款人的利益。B、強(qiáng)化董（理）事會(huì)的獨(dú)立性。A、管法人B、管風(fēng)險(xiǎn) C、管內(nèi)控D、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、一步到位 9達(dá)到完善法人治理結(jié)構(gòu)的工作目標(biāo)必須堅(jiān)持以下原則(ABCD)A、真正尊重和維護(hù)社員合法權(quán)益的原則 B、必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)合法化原則 C、必須堅(jiān)持產(chǎn)權(quán)明晰化和資本人格化原則 D、必須堅(jiān)持職責(zé)制度化原則 9理事會(huì)履行職責(zé)采取以下方式(ABCD)等。A、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的評(píng)價(jià) B、內(nèi)部控制措施的評(píng)價(jià) C、信息交流與反饋的評(píng)價(jià)D、內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)8商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金的總和，不得超過總行資本金總額的（B）。C、商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款的擔(dān)保，確保擔(dān)保真實(shí)、合法、有效。C、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。E、負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。A．0 % % % 6《巴塞爾新資本協(xié)議》要求，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法初級(jí)法的商業(yè)銀行(C)。A、損失類貸款遷徙率 B、呆滯類貸款遷徙率 C、關(guān)注類貸款遷徙率 D、可疑類貸款遷徙率 6下列哪項(xiàng)指標(biāo)屬綜合發(fā)展能力指標(biāo)：（B）A、資本充足率 B、存款增長率 C、不良貸款比例 D、資產(chǎn)利潤率— 4 — 6商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶實(shí)施有效管理，與除（D）以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對(duì)賬，并確保對(duì)賬的適時(shí)有效。A、25% B、30% C、35% D、40%5《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確，商業(yè)銀行應(yīng)著重考核借款人還款能力。D、審貸委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。公司章程對(duì)下列哪些人不具有約束力。A、股東利益B、管理者利益C、個(gè)人業(yè)績D、崗位職責(zé)2《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為（D）。A、清晰度 B、清潔度 C、透明度 D、可信度2董事會(huì)應(yīng)充分了解銀行將要從事的各類重要（C）活動(dòng)。A、二年 B、三年 C、四年 D、五年1設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有（C）以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。A、自有資金B(yǎng)、借入資金C、債權(quán)D、固定資產(chǎn)1農(nóng)村信用社的社員經(jīng)本社（D）同意后，可以轉(zhuǎn)讓。第三篇：商業(yè)銀行 公司治理與內(nèi)部控制 題庫第三部分公司治理與內(nèi)部控制（240題）一、單選題設(shè)立農(nóng)村信用合作社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：有符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的章程；以發(fā)起方式設(shè)立且發(fā)起人不少于(B)人等。這是從批準(zhǔn)程序上對(duì)利益沖突交易進(jìn)行規(guī)范。內(nèi)部控制規(guī)范與董事、高級(jí)管理人員的勤勉義務(wù)密切相關(guān)。根據(jù)基本規(guī)范，董事會(huì)以及董事長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。首先，內(nèi)部控制的目的是合理保證公司基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)過程中，內(nèi)部控制的各個(gè)要素分別處于不同階段。根據(jù)基本規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程。這既無法解釋虧損，也無法解釋利潤。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)基本規(guī)范，內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制。根據(jù)基本規(guī)范，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營的效率和結(jié)果，財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整，遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求?；疽?guī)范與具體規(guī)范共同構(gòu)成內(nèi)部控制規(guī)范的完整體系。[13]、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系探討[J].金融會(huì)計(jì)，2012，（7）：37。參考文獻(xiàn)[1]Berle A and Means modern corporation and private property[M].New York：Harcourt，Brace and World，.[2]Hart O Moore governance of exchanges： members39。本部分增加銀行規(guī)模作為控制變量，實(shí)證結(jié)果于表4所示：從上面回歸結(jié)果中可以看出，內(nèi)部控制與不良貸款率、zscore值以及ROE的標(biāo)準(zhǔn)差都呈強(qiáng)烈的負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明商業(yè)銀行一個(gè)好的內(nèi)部控制可以有效的幫助商業(yè)銀行降低信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；幫助商業(yè)銀行建設(shè)一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在第四列的公司治理與zscore值的相關(guān)性來看，可以看到董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人數(shù)越多，銀行破產(chǎn)的可能性越低，具體原因上文已經(jīng)有所分析，此處不再做詳細(xì)概述。在其他變量中，獨(dú)立董事比例、第一大股東持股數(shù)與內(nèi)部控制相關(guān)性并不顯著，說明獨(dú)立董事比例高低并不影響銀行的內(nèi)部控制，而我國15家上市銀行的最大股東一般是國有法人或者國家控股的企業(yè)，所以無論持股多少，總是會(huì)保障銀行的內(nèi)部控制向著更好的方面發(fā)展。從表3第二列報(bào)告的實(shí)證結(jié)果可以看出，董事會(huì)人數(shù)與內(nèi)部控制呈強(qiáng)烈的正相關(guān)關(guān)系，這表示：商業(yè)銀行的董事會(huì)人數(shù)越多，內(nèi)部控制越有效；而董事會(huì)人數(shù)越少，公司治理趨于無效。為了檢測四大行與非四大行的區(qū)別，增設(shè)是否為四大行的啞變量（以1代表四大行，0代表四大行），同時(shí)增加銀行總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)和資本充足率作為控制變量。另外，四大國有銀行由于被匯金公司和財(cái)政部控制了大部分股份，因此股權(quán)集中度要遠(yuǎn)高于非國有銀行。在公司治理的變量選取上，根據(jù)前面分析的公司治理組成部分以及相關(guān)文獻(xiàn)概述，經(jīng)過篩選，最終決定了商業(yè)銀行董事人數(shù)、獨(dú)立董事比例、監(jiān)事比例、第一大股東持股數(shù)、第二至第五大股東持股比例之和作為研究商業(yè)銀行公司治理的指標(biāo)。與國外先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，我國大部分商業(yè)銀行在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在許多薄弱環(huán)節(jié)。從管理學(xué)的角度來看，公司治理的實(shí)質(zhì)是確保效益降低風(fēng)險(xiǎn)，因而，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。從管理學(xué)的原理來看，公司治理和內(nèi)部控制的目的相同，都是以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)為目的，對(duì)于商業(yè)銀行而言這點(diǎn)尤為突出。內(nèi)部控制的理論則是由美國審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利提出的內(nèi)部牽制演變而來。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和利率市場化，國內(nèi)外金融市場上每一次波動(dòng)都有可能沖擊到商業(yè)銀行。第一篇：商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘 要：本文從商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和實(shí)質(zhì)入手，先從理論上分析了三者的聯(lián)系，然后采用我國15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)三者相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析。目前我國四大國有銀行及大型股份制銀行均已股權(quán)分置改革完畢，而許多中小型銀行正積極引入戰(zhàn)略投資者并準(zhǔn)備上市。通過國外相關(guān)理論的匯總，最終得出公司治理的含義為利用一定制度和機(jī)制，協(xié)調(diào)公司運(yùn)營各方面的利益關(guān)系，促進(jìn)公司管理層做出正確的決策，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，達(dá)到公司整體利用價(jià)值最大化的一種管理方式。但要徹底理清三者之間的相互關(guān)系，還需做進(jìn)一步的分析。公司治理這一制度直接決定著企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配；而風(fēng)險(xiǎn)則直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定著目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及實(shí)現(xiàn)程度。二者相互融合相互促進(jìn)，支撐著商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。（一）數(shù)據(jù)與變量選取本文的數(shù)據(jù)主要來源于銳思數(shù)據(jù)庫、同花順軟件、證券之星網(wǎng)站以及各銀行的年度報(bào)告，選取了中國15家上市銀行20102014年相關(guān)數(shù)據(jù)（由于農(nóng)行和光大銀行上市晚，上市前數(shù)據(jù)不全，因此本文的數(shù)據(jù)從2010年開始）。在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，%，%，%，第二至第五大股東平均持股為30%，%，%，說明我國商業(yè)銀行存在一股獨(dú)大的情況，但是究竟股權(quán)集中還是股權(quán)分散對(duì)決策影響更大，學(xué)術(shù)界還沒有一個(gè)統(tǒng)一的答案。此外，本文在前面也闡述了施行內(nèi)部控制的主要目的是為了降低風(fēng)險(xiǎn)，因此本文隨后以內(nèi)部控制作為解釋變量，來分析其和銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。其中，第二列為我國商業(yè)銀行公司規(guī)模與內(nèi)部控制的回歸結(jié)果；第三至第五列為公司治理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，其中不良貸款率、ADZ、SDROE分別代表商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行資本充足率越高，內(nèi)部控制就越強(qiáng)。在控制變量中，較高的資本充足率也可以有效地降低不良貸款率。因此，在這一部分同樣利用相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)我國15家商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證分析，其目的是檢驗(yàn)出我國商業(yè)銀行良好的內(nèi)部控制是否可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。上市銀行也還需完善自己的公司治理和內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理，力爭在未來復(fù)雜多變的金融環(huán)境中立于不敗的地位。[12]王宏，[M].北京：法律出版社，2011。具體規(guī)范包括貨幣資金、采購與付款、存貨、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、銷售與收款、籌資、衍生工具、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同、對(duì)子公司的控制、企業(yè)合并與分立、服務(wù)外包等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、關(guān)聯(lián)文章來源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題交易、公允價(jià)格、信息披露等財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)規(guī)范以及預(yù)算、人力資源政策、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)聘用等制度支持。內(nèi)部控制的宗旨體現(xiàn)為內(nèi)部控制的目標(biāo)。最重要的是，基本規(guī)范在形式上借鑒了COSO報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的五要素框架。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的根本功能。然而，長期以來，經(jīng)濟(jì)學(xué)家一直假定信息是完美的。在不確定的條件下，要想“保證”盈利，就必須管理風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的過程。無論從目的還是從要素來說，內(nèi)部控制是公司治理的重要內(nèi)容。無論在公司治理還是在內(nèi)部控制中，董事和高級(jí)管理人員都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。只有這樣，才能切實(shí)改變無法可依、無人負(fù)責(zé)的狀況。例如，公司法禁止董事、高級(jí)管理人員違反公司章程的規(guī)定或未經(jīng)股東(大)會(huì)同意，與本公司訂立合同文章來源：中顧法律網(wǎng)上網(wǎng)找律師就到中顧法律網(wǎng)快速專業(yè)解決您的法律問題或進(jìn)行交易，否則，所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。對(duì)此，需要通盤考慮、全面規(guī)范。A、10000B、100000C、5000D、1000農(nóng)村信用社的注冊(cè)資本金的來源應(yīng)是投資者有權(quán)支配的（A）。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一 D、四分之三1《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過（B）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B、律師事務(wù)所 C、監(jiān)管機(jī)構(gòu) D、評(píng)估機(jī)構(gòu)2銀行應(yīng)保持公司治理的（C）。A、10 B、5 C、7 D、152商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立薪酬與商業(yè)銀行效益和（C）相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制。A、1% B、5% C、10% D、15% 設(shè)立公司必須依法制定公司章程。C、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。A、10% B、15% C、20% D、25%5《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確，商業(yè)銀行對(duì)申請(qǐng)貸款的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)要求其開發(fā)項(xiàng)目資本金比例不低于（C）。P149 A、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) B、附屬資本C、資本充足率 D、正常貸款遷徙率 60、不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和（D）。6按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反審慎經(jīng)營原則，資本充足率低于（B）存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的農(nóng)村信用社，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改。D、負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)。B、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。B、商業(yè)銀行對(duì)申請(qǐng)貸款的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)要求其開發(fā)項(xiàng)目資本金比例不低于35%。A、信貸業(yè)務(wù) B、資金業(yè)務(wù) C、各業(yè)務(wù)線 D、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 8按照巴塞爾《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制主要內(nèi)容：(D)A、組織結(jié)構(gòu) B、會(huì)計(jì)規(guī)劃 C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D、對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制— 6 — 8商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過程評(píng)價(jià)不包括（D）。A、申請(qǐng)書，申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立的商業(yè)銀行的名稱、所在地、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)范圍等 B、可行性研究報(bào)告C、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定提交的其他文件、資料9銀監(jiān)部門對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念是“(ABC)、提高透明度”。A、公司章程 B、股東會(huì)會(huì)議記錄 C、董事會(huì)會(huì)議決議 D、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議10我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)完善我國商業(yè)銀行公司治理提出什么要求：（ABCDE）A、規(guī)范股東（社員）行為，防止股東（社員）操縱經(jīng)營管理損害存款人利益。D、難以確保管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。前述所指的重要領(lǐng)域包括：（ABCD）A、確保財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整。B、聘用外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告所披露的內(nèi)部控制流程進(jìn)行檢查。12申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東的（ABCD）進(jìn)行審查。下列表述正確的有（A、B、C、D、E）A、調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；B、審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見負(fù)責(zé)； C、貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任； D、放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；E、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A、過程評(píng)價(jià) B、行為評(píng)價(jià) C、結(jié)果評(píng)價(jià) D、效果評(píng)價(jià)14根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在下列情形中，有限責(zé)任公司的董事、經(jīng)理不可以同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易的是（BD）。A、商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)發(fā)放的土地儲(chǔ)備貸款設(shè)立土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)資金專戶，加強(qiáng)對(duì)土地經(jīng)營收益的監(jiān)控。(ABC)A、房地產(chǎn)開發(fā)貸款 B、個(gè)人住房貸款C、商業(yè)用房貸款 D、房屋中介機(jī)構(gòu)周轉(zhuǎn)用款。D、自愿、平等，誠實(shí)信用