【正文】 防范。一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實(shí)行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并對(duì)全行經(jīng)營的安全性、效益性負(fù)責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。（二）建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過法人授權(quán)，明確了各級(jí)機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級(jí)審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會(huì)集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。（三）建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。為了完善財(cái)務(wù)制度、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理制度。（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對(duì)獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級(jí)分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級(jí)分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級(jí)稽核監(jiān)督體系。二、內(nèi)控中存在的幾個(gè)突出問題（一）內(nèi)控意識(shí)不夠強(qiáng)。目前各個(gè)國有商業(yè)銀行的部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識(shí)薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營效益、偏輕內(nèi)控制度，沒有真正意識(shí)到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。（二）制度相對(duì)完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對(duì)科學(xué)實(shí)用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強(qiáng)完善。（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒有完全認(rèn)真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報(bào)表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請(qǐng)報(bào)告和報(bào)表改作貸前調(diào)查報(bào)告，敷衍了事。有時(shí)貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會(huì)僅僅是走過場(chǎng)，實(shí)質(zhì)上還是行長一言堂。（四）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算體系，但通過近幾年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級(jí)行下達(dá)的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計(jì)收入、多計(jì)支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會(huì)計(jì)科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級(jí)分行設(shè)立了不隸屬于市級(jí)分行的相對(duì)獨(dú)立的派駐機(jī)構(gòu)，但他們和市級(jí)分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報(bào)、上報(bào)問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時(shí)的整改，因此風(fēng)險(xiǎn)依然存在。三、加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議第一、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識(shí)和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認(rèn)真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)控意識(shí)。當(dāng)前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢(shì)所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)等對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督、約束的機(jī)構(gòu)，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。各國有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及盡快建立起切實(shí)可行的信貸資產(chǎn)保全機(jī)制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。第三、實(shí)行會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄崗位不定期輪換制?；鶎訝I業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個(gè)崗位知識(shí)的熟練人員，整體頂崗檢查，使?fàn)I業(yè)單位會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、儲(chǔ)蓄崗位暫時(shí)整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強(qiáng)制離崗。由于營業(yè)單位無法預(yù)知何時(shí)被查，因而沒有時(shí)間對(duì)已存在的問題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實(shí)性，形成對(duì)被接管單位違紀(jì)人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)犯罪。第四、強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流。稽核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導(dǎo)致其獨(dú)立性不強(qiáng)，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制?？傂械幕瞬块T應(yīng)直接對(duì)法定代表人或董事會(huì)負(fù)責(zé)，各地的稽核機(jī)構(gòu)直接對(duì)總行的稽核部門負(fù)責(zé)，其費(fèi)用由總行直接劃撥，各地稽核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機(jī)構(gòu)與被檢查部門的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，增強(qiáng)了稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。第四篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案檢查內(nèi)容（一）后續(xù)檢查跟蹤被查行對(duì)2002年國有商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)和執(zhí)行檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改和對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處理情況。（二）授權(quán)本次授權(quán)檢查主要是對(duì)授信業(yè)務(wù)的授權(quán)情況進(jìn)行檢查．主要包括授權(quán)管理制度建設(shè)．被查機(jī)構(gòu)是否按監(jiān)管部門的規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，建立了明確，清晰的上下級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門的授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)管理制度，制定了區(qū)別授權(quán)和調(diào)整授權(quán)的辦法和操作規(guī)范，建立了超越授權(quán)的責(zé)任追究辦法等．授權(quán)管理制度的落實(shí)．授權(quán)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效遵守，是否按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行差別化授權(quán)和轉(zhuǎn)投權(quán)，根據(jù)條件和風(fēng)險(xiǎn)的變化等及時(shí)調(diào)整授權(quán)，是否存在越權(quán)和變相越權(quán)行為，對(duì)越權(quán)和變相越權(quán)的責(zé)任人是否按規(guī)定追究責(zé)任。（三）投信部門和崗位設(shè)五是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶、不同種類、表內(nèi)外各類投信業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理體系，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行管理；授信部門和崗位設(shè)置是否職責(zé)明確，符合審貸分離的基本原則。授信決策機(jī)制。是否設(shè)立了投信審批委員會(huì)并建立明確的授信審批權(quán)限和審批程序；是否開發(fā)和應(yīng)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系作為授信審批的依據(jù)；客戶信用評(píng)級(jí)體系是否適用于各類客戶；是否采取措施有效防范關(guān)系人貸款；是否對(duì)客戶的各類投信實(shí)行一攬子管理并據(jù)信用等級(jí)確定最高授信額度；是否對(duì)集團(tuán)客戶授信實(shí)行統(tǒng)一額度管理，是否采取有效措施防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信失控．授信操作規(guī)范．是否建立了統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求；是否制定了各類授信品種的管理辦法，統(tǒng)一各類授信的辦理?xiàng)l件和管理要求等．投信風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別．按信業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)是否完善，是否能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，是否能夠?qū)ν缎湃^程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；是否建立了完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面集中掌握客戶的有關(guān)信息；是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；貸款分類制度是否能夠統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、明確認(rèn)定程序，被查機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類；是否建立了資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度．違規(guī)責(zé)任追究．是否建立了投信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；是否建立了違法違規(guī)責(zé)任追究制度并按規(guī)定對(duì)違法違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行處理．（四）鳳收集中是否制定授信分散化目標(biāo)；是否制定了限制對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶、地區(qū)、行業(yè)投信期限和投信兩種的授信集中Z是否通過實(shí)行不同授信組合防止各類投信