【正文】 險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。但是，在這幾個月的學習工作工程中，我開始對其慢慢了解，在知識層面以及實際操作都有了自己的一些想法，雖然可能還是比較浮于層面，不過我還是想根據(jù)自己這段時間的工作經(jīng)驗，對于如何健全完善銀行的內(nèi)控制度和更好地實施銀行合規(guī)管理這一話題提出自己的一些小小的建議，希望能為促進我行穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供自己的一份力量。只有不斷探索如何提升內(nèi)部控制水平，切實做好各項合規(guī)管理工作，才能為銀行各項業(yè)務安全、穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 改進第四篇：銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價值隨著我國銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計風險問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。同時，建議考慮建立和推行行員“淘汰制”；形成促使員工不斷進取的動力機制。（四）完善人事控制機制革新人力資源管理理論，要從加強銀行內(nèi)部控制、促進業(yè)務發(fā)展來設計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案。規(guī)定各級業(yè)務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業(yè)務主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責任。第四，提高業(yè)務主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。每年年終由上級行的內(nèi)控監(jiān)察部門對下級行行長本的經(jīng)營管理、權(quán)力使用、制度執(zhí)行情況等進行稽核評價。這樣，既能使領(lǐng)導個人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強決策的民主性和科學性。其次，完善集體議事制度。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。加強銀行內(nèi)部控制與外部約束相結(jié)合。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務正常運營的各類事件，制定出切實可行的應急應變步驟與措施。建立預警預報與應急應變系統(tǒng)。改進和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學化、可操性強。(二)完善內(nèi)部控制運行機制構(gòu)筑三道監(jiān)控防線，實行責任分離與崗位管理。二是確保信息交流渠道暢通無阻。一是建立識別、獲取各類管理信息的機制，使信息能夠及時有效地在組織內(nèi)部進行傳遞。要求建立以信貸立項、調(diào)查審定、貸款決策、貸款調(diào)查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)風險管理責任制度，嚴格按責權(quán)范圍和程序貸款；建立信貸風險的監(jiān)測及預警系統(tǒng)，科學設定便于操作的量化指標，改善“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”中管理及操作人員行為控制制度。結(jié)合機構(gòu)管理和業(yè)務流程再造，結(jié)合業(yè)務開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷建立、完善、修訂、補充各項規(guī)章制度和業(yè)務操作流程，以適應業(yè)務發(fā)展的需要；進一步堅強“全員共同參與內(nèi)控、以強化內(nèi)控促效益、業(yè)務發(fā)展堅持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化建設。事實上銀行高級管理人員尤其是決策者的能力、品行及其經(jīng)驗豐富程度的資歷，對一家銀行的經(jīng)營穩(wěn)健與否及發(fā)展前景關(guān)系重大。加強對決策及高級管理人員的控制。(一)構(gòu)建科學嚴密有效的內(nèi)控體系基本框架構(gòu)建科學嚴密的內(nèi)部組織控制系統(tǒng)。目前，由于人員分流力度不斷加大。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和規(guī)避，甚至視內(nèi)部控制制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務較大的網(wǎng)點因執(zhí)行此規(guī)定延長了，其他客戶等待的時問，招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點機構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導審批，基層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時小說，碰到領(lǐng)導不在。3是部分制度不切合實際，執(zhí)行流丁形式或難以實施。2是制度建設滯后。當前銀行內(nèi)部控制制度建設難以適應業(yè)務發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面：1是制度空缺風險。這些“常查常出”的技術(shù)性風險錯誤或事故難以根絕，是當前銀行內(nèi)部控制中的新問題。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風險錯誤。(二)技術(shù)性風險錯誤或事故尚難以根絕。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險程度加大。商業(yè)銀行有大量的現(xiàn)金、外幣和有價證券，為了防止社會不法分子的違法犯罪活動，和商業(yè)銀行內(nèi)部員工的不法行為，商業(yè)銀行應建立健全各項安全防范制度以確保資金安全，具體包括對現(xiàn)金庫、銀行帳務、保管箱及消防、安全保衛(wèi)等方面的防范措施。商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中要對現(xiàn)金業(yè)務進行監(jiān)督，對開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進行審查和檢查，通過制定本行的現(xiàn)金管理制度，來完成現(xiàn)金管理任務。以使商業(yè)銀行的各項業(yè)務符合安全性、流動性、效益性的原則。（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的管理制度內(nèi)容：（1）業(yè)務管理制度。（9）建立了貸款風險防范機制。（8）強化過程內(nèi)控和評價。（7）內(nèi)控與經(jīng)營管理體制轉(zhuǎn)變同步。國有商業(yè)銀行內(nèi)控觀念已經(jīng)從內(nèi)控是一種制度建設轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)控是一種文化，通過文化建設強化道德、觀念、價值取向、氛圍的形成，使內(nèi)控的約束力更具有生命力。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控建設強化了內(nèi)控關(guān)口的前移：樹立了產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的制度先行、對經(jīng)營管理的重點和業(yè)務發(fā)展的熱點進行重點監(jiān)控、重在提示和預示經(jīng)營管理風險和業(yè)務風險，從而不斷地強化內(nèi)控效能。除了監(jiān)管當局的內(nèi)控檢查、監(jiān)督、評價加強，董事會、監(jiān)事會加強內(nèi)控的領(lǐng)導和監(jiān)督外，國有商業(yè)銀行引進了外部監(jiān)督力量，如境內(nèi)會計師、審計師事務所，境外會計師、審計師事務所等，全方位地檢討內(nèi)控的體系建設和理念，強化了內(nèi)控的制度安排的先進性和現(xiàn)實性，強化了內(nèi)控作為常規(guī)化管理的要義。國有商業(yè)銀行進一步明確了董事會、監(jiān)事會、行長經(jīng)營管理層在內(nèi)控中的作用、職能和地位，形成由各部門共同防范風險的組織體系，逐步塑造和形成了以“全員共同參與內(nèi)控、以強化內(nèi)控促效益、業(yè)務發(fā)展堅持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度是公司治理機制的重要組成部分，是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要手段，在戰(zhàn)略規(guī)劃中有明確內(nèi)控的規(guī)劃和建設。風險決策更加科學，更富有理性。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控涵蓋經(jīng)營管理的所有方面和內(nèi)容，包括信用風險、道德風險、利率風險、匯率風險和操作風險。（一）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度成就我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設和實踐中取得了一定的成效，積累了一些經(jīng)驗，實施了一些戰(zhàn)略，制定了一些制度，主要體現(xiàn)如下。（二）內(nèi)部控制的組成美國審計權(quán)威C0S0認為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個完整的有機體，由五大部分組成：（1）控制環(huán)境：是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎；（2）風險評估：是識別和分析妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的因素，是對風險的分析評估，構(gòu)成風險管理決策的基礎；（3）控制活動：是為了保證經(jīng)營管理目標的合理實現(xiàn)、指導員工實施管理指令、管理和化解風險而采取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實物控制、確定指標、職責分離等；（4）信息與交流：存在于所有經(jīng)營管理活動中，使員工得以收集和交換為開展經(jīng)營、從事管理和進行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工工作業(yè)績的經(jīng)常性評價；（5）監(jiān)督評審：是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督及稽核監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。按照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，其實質(zhì)就是風險管理。一、關(guān)于內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制的涵義內(nèi)部控制一詞,最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會發(fā)布的《注冊會計師對財務報表的審查》文章中,指為保護現(xiàn)金和其他資產(chǎn),檢查賬簿記錄準確性,而在公司內(nèi)部采用的各種手段和方法。在我國金融市場全面對外開放、金融業(yè)面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復雜多樣的風險的形勢下，我國國有商業(yè)銀行為打造國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，實現(xiàn)價值最大化，履行社會責任，為國家經(jīng)濟建設做貢獻，必須強化內(nèi)控建設，健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制機制，增強風險防范能力。第三篇：論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制摘要：金融是經(jīng)濟的核心，金融業(yè)的安全關(guān)乎國家經(jīng)濟社會的安全和穩(wěn)定。將合規(guī)風險管理機制建立在“流程銀行”基礎之上。建立風險評估機制。建立舉報監(jiān)督機制。同時，要制定和核準一個符合商業(yè)銀行自身特點且行之有效的合規(guī)政策，它是銀行合規(guī)風險管理的綱領(lǐng)性文件；通過實踐積累經(jīng)驗，摸索出一條有效管理合規(guī)風險的運行機制和治理操作風險的治本良策。合規(guī)部門是支持、協(xié)助銀行高級管理層做好合規(guī)風險管理的獨立職能部門，一線業(yè)務部門對合規(guī)負有直接的責任，高級管理層對銀行合規(guī)經(jīng)營負有最終的責任。第三，要將績效考核機制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行倡導合規(guī)經(jīng)營和懲處違規(guī)的價值觀念。針對發(fā)現(xiàn)的問題相應地在業(yè)務政策、行為手冊和操作程序上進行適當?shù)母倪M，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，并對相關(guān)責任人給予必要的懲戒措施。第一，在銀行員工中樹立合規(guī)人人有責、主動合規(guī)意識、合規(guī)創(chuàng)造價值等理念，讓員工接觸到每一筆業(yè)務時，就要想到