【正文】 業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。第八十二條 商業(yè)銀行應當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。第七十九條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān) 的印章和單證。第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。第七十六條 商業(yè)銀行應當對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。第五章 存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應當經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。后臺結(jié)算部門應當獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實。第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。資金交易員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。第六十三條 商業(yè)銀行應當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權(quán)。高級管理層應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，根據(jù)本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關(guān)交易參數(shù)。第六十條 商業(yè)銀行應當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。未經(jīng)上級機構(gòu)批準，下級機構(gòu)不得開展任何未設權(quán)限的資金交易。第五十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務經(jīng)營權(quán)限。第四章 資金業(yè)務的內(nèi)部控制第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價。第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：（一）調(diào)查人員應當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任；（二）審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；（三）貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；（四）放款操作人員應當對操作性風險負責；（五）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。第四十七條 商業(yè)銀行應當嚴格按照信貸原則審查對關(guān)系人的授信，確保對關(guān)系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授 信的條件。第四十五條 商業(yè)銀行在批準各類授信時，應當逐筆載明辦理業(yè)務的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務。第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求：（一）貸前調(diào)查應當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；（三）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。第四十一條 商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。第三十九條 商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確?？傮w授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。第三十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應當逐步采用量化風險指標。第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構(gòu)應當服從上級機構(gòu)風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立審貸委員會，負責審批權(quán)限內(nèi)的授信。第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第二十四條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。第二十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務的合法和有效，維護銀行的合法權(quán)益。第二十條 商業(yè)銀行應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。下級機構(gòu)應當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。授權(quán)應適當、明確，并采取書面形式。關(guān)鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。第十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。第十二條 商業(yè)銀行應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十條 商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。監(jiān)事會在實施財務監(jiān)督的同時，負責對商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責的情況進行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害銀行利益的行為。董事會負責審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應當就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。第七條 商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第五條 內(nèi)部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。（三）內(nèi)部控制應當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。第二條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。在完善的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)下，通過完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內(nèi)部控制體系下，披露的信息具有較高的真實公平性，從而會引導銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營模式下，董事會、股東和經(jīng)理人存在著利益相關(guān)的委托代理關(guān)系，利益相關(guān)人之間在非正常情況下必然存在利益的對抗和沖突，這種利益的對抗和沖突必須要以適當?shù)姆绞絹碚{(diào)節(jié)。作為經(jīng)營機制內(nèi)容之一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機制的健全完善應該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內(nèi)容和要求。健全完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制能夠以內(nèi)部管理要求為宗旨，能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進行真實的監(jiān)督和控制，通過內(nèi)部控制管理的實施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風險預警和風險化解能力。第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制完善的內(nèi)部控制機制將風險管理放在首位，對經(jīng)營中面臨的風險包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策略風險、信譽風險等進行有效的識別和評估，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風險管理技術(shù)的重視程度提高到一個新的高度，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行。風險較高的標志是：內(nèi)部控制設計不夠完善或雖然設計了良好的內(nèi)部控制，但實際運行中差錯發(fā)生效率高。風險低的標志是：內(nèi)部控制健全、合理，且在測試檢查有關(guān)業(yè)務活動時，未發(fā)現(xiàn)任何差錯或僅發(fā)現(xiàn)極少的差錯。內(nèi)部控制調(diào)查記錄的方法通常有：調(diào)查表、文字表述、流程圖等。三、商業(yè)銀行風險定義是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于不確定因素的影響而導致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取