3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況現(xiàn)場(chǎng)檢查方案-文庫(kù)吧資料
2024-08-26 18:01本頁(yè)面
【正文】 制度和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重視程度提高到一個(gè)新的高度，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行?？傂械幕瞬块T(mén)應(yīng)直接對(duì)法定代表人或董事會(huì)負(fù)責(zé)，各地的稽核機(jī)構(gòu)直接對(duì)總行的稽核部門(mén)負(fù)責(zé)，其費(fèi)用由總行直接劃撥，各地稽核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機(jī)構(gòu)與被檢查部門(mén)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，增強(qiáng)了稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。 第四、強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流。基層營(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專業(yè)部門(mén)抽調(diào)具有營(yíng)業(yè)單位各個(gè)崗位知識(shí)的熟練人員，整體頂崗檢查，使?fàn)I業(yè)單位會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、儲(chǔ)蓄崗位暫時(shí)整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強(qiáng)制離崗。各國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信 第 13 頁(yè) 共 21 頁(yè) 用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及盡快建立起切實(shí)可行的信貸資產(chǎn)保全機(jī)制，并應(yīng)將貸款 “ 三查 ” 制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位 、不同部門(mén)之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國(guó)有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢(shì)所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)等對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督、約束的機(jī)構(gòu)，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 三、加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議 第一、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)。 （五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。 （四）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度貫徹不夠徹底。各國(guó)有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款 “ 三查 ” 制度，但沒(méi)有完全認(rèn)真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報(bào)表、賬簿、憑 證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請(qǐng)報(bào)告和報(bào)表改作貸前調(diào)查報(bào)告，敷衍了事。各國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對(duì)科學(xué)實(shí)用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強(qiáng)完善。無(wú)論是各商業(yè)銀 行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營(yíng)效益、偏輕內(nèi)控制度，沒(méi)有真正意識(shí)到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。 二、內(nèi)控中存在的幾個(gè)突出問(wèn)題 （一）內(nèi)控意識(shí)不夠強(qiáng)。 （四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。 （三）建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。 （二）建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行先后實(shí)行了統(tǒng)一的法人制度。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。 參考文獻(xiàn) 1周建松 .銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué) [m].杭州：浙江大學(xué)出版社， 19982甘培根，林志琦 .外國(guó)金融制度與業(yè)務(wù) [m].北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社， 20243 武康平 .貨幣銀行學(xué)教程 [m].北京：清華大學(xué)出版社，19994 彭建剛 .商業(yè)銀行管理學(xué) [m].北京：中國(guó)金融出版社， 2024 第三篇。此外，還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)是對(duì)現(xiàn)有政策與程序是否充分以及銀行是否遵循現(xiàn)有政策與程序所做的獨(dú)立評(píng)估，發(fā)揮著對(duì)內(nèi)部控制再控制的重要作用。 建立獨(dú)立的內(nèi)部控制系統(tǒng) 第 9 頁(yè) 共 21 頁(yè) 理順內(nèi)部控制體制，保持內(nèi)部控制體系的獨(dú)立性與系統(tǒng)性，改革現(xiàn)行銀行內(nèi)部的內(nèi)控體制。每季對(duì)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)進(jìn)行清查，防止內(nèi)部舞弊，侵吞公有財(cái)產(chǎn) 。 （ 3）以 “ 內(nèi)控優(yōu)先 ” 為原則，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，防止 “ 巴林銀行事件 ” 重演。 （ 2）建立統(tǒng)一的風(fēng) 險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系。 第 8 頁(yè) 共 21 頁(yè) 注重員工自律意識(shí)的培養(yǎng) 在全行員工間對(duì)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容進(jìn)行定點(diǎn)宣傳，使員工明確自己崗位的職責(zé)，清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的地位與作用，引導(dǎo)全體員工自覺(jué)地用金融法規(guī)和內(nèi)控制度去約束自己的行為，努力創(chuàng)造一種濃厚的內(nèi)部文化氛圍。在縱向上減少管理層次，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位的監(jiān)控，形成縱橫交錯(cuò)的平面化管理。一是按照國(guó)際規(guī)范的內(nèi)控原則和內(nèi)控系統(tǒng)的框架，盡快建立以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)為主導(dǎo)的內(nèi)部控制委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，在制度上和組織上保證內(nèi)部控制的實(shí)施和研究。通過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作，明確利益分配制度，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)約束，使國(guó)有商業(yè)銀行成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)。內(nèi)部控制人員、權(quán)利制約機(jī)制尚未形成，各業(yè)務(wù)部門(mén)與內(nèi)控部門(mén)存在著千絲萬(wàn)縷的利益關(guān)系，甚至出現(xiàn)交叉任職情況，嚴(yán)重削弱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。此外，銀行內(nèi)部控制的檢查頻率和深度與銀行機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度不適應(yīng)，內(nèi)部控制流于形式，即使內(nèi)控時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，處理結(jié)果也不嚴(yán)厲，對(duì)銀行員工沒(méi)能起到警示作用。銀行內(nèi) 部各系統(tǒng)的考核指標(biāo)不夠科學(xué)，對(duì)考核過(guò)程及其結(jié)果真實(shí)性沒(méi)有相關(guān)的檢查措施 。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不敢上報(bào)，使下情難以上達(dá)，信息交流損失嚴(yán)重，此情況在銀行基層機(jī)構(gòu)尤為顯著。三是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制理解 不透徹，把日常管理和內(nèi)部控制、審計(jì)相混淆。 存在 “ 所有者管理缺位 ” 現(xiàn)象，內(nèi)部控制環(huán)境惡劣 一是國(guó)有銀行仍未建立完整的現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部存在模糊 第 6 頁(yè) 共 21 頁(yè) 不清的委托管理關(guān)系，員工激勵(lì)不足，造成嚴(yán)重的所有者管理缺位 。因此，建立
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