3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策-文庫吧資料
2024-08-26 18:19本頁面
【正文】 改進和完善，應從以下幾方面入手： 我國金融業(yè)由于累 積了新舊體制交替過程中的矛盾，隱藏了國民經(jīng)濟運行中的深層次問題，特別是很多企業(yè)借改制、轉(zhuǎn)軌之機，逃避銀行債務，將企業(yè)經(jīng)營風險轉(zhuǎn)嫁到銀行，使我國金融業(yè)的風險越聚越高。盡管國有商 第 9 頁 共 15 頁 業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀 行體制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性。 商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營行為的慣性。我國國有商業(yè)銀行實施一級法人、多級經(jīng)營，分支機構層次眾多。在國有產(chǎn)權的委托－代理機制下，政府與銀行的關系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標與銀行的經(jīng)營目標；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國 有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權力為主導的委托－代理關系。國有獨資實質(zhì)上是對國有資產(chǎn)的 “ 委托－代理 ” 。同時，我國還未形成企業(yè)家階層，國有商業(yè)銀行的 經(jīng)理人通常是行政指派，而不是通過經(jīng)理人市場競爭產(chǎn)生，經(jīng)理人市場的競爭機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)理人的約束功能被大大弱化。 從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個方面： 國有獨資的制度安排必然導致難以建立良好的公司治理結構。況且稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領導同意就不能上報，不能獨立作出 決定。 稽核監(jiān)督職能弱化。表現(xiàn)在業(yè)務人員、管理人員的業(yè)務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導致少數(shù)業(yè)務人員自批自貸、挪用庫款 、違規(guī)經(jīng)營。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務部門在具體行使監(jiān)控職能時職責不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁 共 15 頁 或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機制。 內(nèi)控運行機制失范。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執(zhí)行主體。另一方面，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內(nèi)部控制制度設計的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。 二是制度建設滯后。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。突出表現(xiàn)在。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務開拓與內(nèi)控制度建設缺乏同步性，特別是新業(yè)務的開展缺乏 第 6 頁 共 15 頁 必要的制度保障，風險隱患較大。在實際工作中，一些人總是認為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約 的動態(tài)機制。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發(fā)生，從另一方面說明起風險在不斷放大。前者，銀行柜員進入系統(tǒng)，綜合柜員對有關業(yè)務進行授權，柜員輸機及復核，交易完成確認等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風險的威脅。這就使很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂疲率共糠謨?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務量定編定崗的方式上，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風險環(huán)節(jié)上合理配置有關人員，結果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題，經(jīng)營風險發(fā)生也就不可避免了。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策第 2 頁 第 4 頁 共 15 頁 分理處只配置 5 名左右工作人員，而新的業(yè)務品種如保險代理、基金營 銷、代理收費業(yè)務、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務咨詢服務逐漸增加，在增加網(wǎng)點業(yè)務工作量的同時，也增加了網(wǎng)點機構風險控制點。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇 到具體問題，靈活性講得多，原則性講得
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