銀行系統(tǒng)論文：關(guān)于強(qiáng)化國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的探討-文庫吧資料
2025-05-15 21:32本頁面
【正文】 方位、多層次的崗位培訓(xùn)和實(shí)行定期輪崗制度，以提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)。一是要強(qiáng)化素質(zhì)教育。 以人為本，提高銀行全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部管理的必要條件。 國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度并不是獨(dú)立存在的某一種制度，它貫穿于銀行業(yè)務(wù)操作與管理過程之始終。第三，在金融秩序上，由于同業(yè)之間存在著不規(guī)范的激烈競(jìng)爭(zhēng)，諸如儲(chǔ)蓄大戰(zhàn)、結(jié)算大戰(zhàn)等，使得少數(shù)銀行寧肯犧牲內(nèi)控制度也要不遺余力地參與這 種消耗性的競(jìng)爭(zhēng)。 首先、在政府行為沒有完全調(diào)整到位的情況下，地方政府出于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的考慮，要求銀行支持企業(yè)、扶持項(xiàng)目，個(gè)別地區(qū)甚至鼓勵(lì)采用變通手法搞違規(guī)經(jīng)營，政府的干預(yù)常使總行對(duì)于分支行的控制手段失靈。首先是由于內(nèi)審部門代替了業(yè)務(wù)部門的檢查職責(zé)而淡化了內(nèi)審的作用；其次是由于忽視了事前、事中審計(jì)而使一些問題“木已成舟”補(bǔ)救較難。另一方面是稽審人員與本行的經(jīng)濟(jì)利益的一致性，工作中走過場(chǎng)、做表面文章的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。二是稽審機(jī)構(gòu)不能獨(dú)立行使監(jiān)督職能。 內(nèi)部稽審機(jī)制約束弱化，沒有發(fā)揮應(yīng)有的再監(jiān)督作用。如現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表中沒有反映全部計(jì)息科目 積數(shù)與平均余額的欄目、沒有決算年度究竟應(yīng)該收到多少利息和付出多少利息的數(shù)據(jù)欄目、也沒有對(duì)利息收支總額的控制，為隱瞞收入和擴(kuò)大支出、產(chǎn)生虛假盈虧提供了方便。 內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)滯后，內(nèi)部控制質(zhì)量不高。又如，按會(huì)計(jì)制度要求，銀行的帳務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、款項(xiàng)收付等必須做到帳帳、帳卡、帳據(jù)、帳表、帳款、帳實(shí)六相符。銀行現(xiàn)行的許多制度大多是從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代演變而來，有些內(nèi)控制度在部門之間、崗位之間缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督。 管理法規(guī)雖多，但相互間制約與監(jiān)督不足。一方面，一些從計(jì)劃指標(biāo)觀念中脫胎出來的少數(shù)干部職工管理意識(shí)淡薄，甚至有些人認(rèn)為不違規(guī)就辦不了大事、不冒風(fēng)險(xiǎn)就賺不了大錢，置國家法紀(jì)于不顧、視日常規(guī)章為兒戲，干擾 了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。 某些員工素質(zhì)低下，責(zé)任心不強(qiáng)。二是把內(nèi)部的審計(jì)部門當(dāng)作應(yīng)付中央銀行、上級(jí)銀行以及國家審計(jì)監(jiān)督部門的接待單位，完全喪失了內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)意義。 當(dāng)前還有少數(shù)干部職工，尤其是部分基層行的領(lǐng)導(dǎo)，沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性和必要性，管理意識(shí)尚不成熟，還不能正確處理發(fā)展與管理的辯證關(guān)系。 目前，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)正在向不斷健全、不斷完善的 方向發(fā)展，已初步形成了具有自身特色的內(nèi)審監(jiān)督體系。國內(nèi)外發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)事例一再警醒我們：加強(qiáng)內(nèi)部管理始終是我們的立行之本，是保證國有商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)原則首先應(yīng)當(dāng)是“好自為之”。商業(yè)銀行建立內(nèi)控的主要目標(biāo)也就是防范風(fēng)險(xiǎn)
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