銀行系統(tǒng)論文：關(guān)于強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的探討-閱讀頁(yè)
2025-05-27 21:32本頁(yè)面
【正文】 具體實(shí)際，并以此作為構(gòu)建銀行內(nèi)控制度的出發(fā)點(diǎn)，實(shí)施事前、事中和事后監(jiān)控，這才是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范和穩(wěn)健發(fā)展的出路所在。 構(gòu)建國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制必須體現(xiàn)人本管理的思 想，因?yàn)樵俸玫闹贫?、再好的機(jī)制，還取決于執(zhí)行控制的主體 —— 人的素質(zhì)和責(zé)任心。一方面要提高員工的內(nèi)控意識(shí)，用正確的輿論引導(dǎo)員工樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)觀念和有效管理觀念，使大家都能認(rèn)識(shí)到：加強(qiáng)內(nèi)部控制不僅是現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要、不僅是領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任，而且是銀行全體員工的義務(wù)。二是要加強(qiáng)責(zé)任管理。 加強(qiáng)業(yè)務(wù)自身監(jiān)督，規(guī)范崗位操作程序，構(gòu)建內(nèi)部控制的“第一道防線”。筆者認(rèn)為，當(dāng)前要加強(qiáng)以下三方面管理：一要強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的自身監(jiān)督。二要強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的自身監(jiān)督。當(dāng)前在建立健全各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，一方面要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，對(duì)這些人的管理權(quán)要上收一級(jí)，以確保會(huì)計(jì)核算工作的有序進(jìn)行和帳表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠；另一方面要開(kāi)展多種形式的檢查監(jiān)督活動(dòng)，把會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度落到實(shí)處。明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，嚴(yán)禁逆程序或省略程序運(yùn)作，并要加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，以確保內(nèi)部控制一目了然。 內(nèi)部稽審制度是支撐商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督保障體制，因此，在加強(qiáng)業(yè)務(wù)自我管理 、自我控制的同時(shí)，還要強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)。二是要盡快為稽審部門配備微機(jī)設(shè)備。三是要盡快理順再監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行派駐審計(jì)制度，確立稽審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性 ，實(shí)行內(nèi)部稽審垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督體系。 加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人權(quán)力的制約同樣是商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制中必不可少的環(huán)節(jié)之一。第一要增強(qiáng)各級(jí)行業(yè)務(wù)決策和運(yùn)作的透明度，實(shí)行辦事“公平、公正、公開(kāi)”制度和集體議事制度。第二要建立干部異地交流和離職審計(jì)制度。第三要實(shí)行基層業(yè)務(wù)主管強(qiáng)制休假制度。 重視新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，消除商業(yè)銀行內(nèi)部控制的“盲區(qū)”。許多新興業(yè)務(wù)的發(fā)展在我國(guó)商業(yè)銀行起步的時(shí)間短，缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)營(yíng)稍有不慎就能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，因 此，今后對(duì)新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與發(fā)展，必須堅(jiān)持先規(guī)范后發(fā)展的原則，要依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，要依照及時(shí)性原則盡快建立健全各種新業(yè)務(wù)的操作程序和管理制度，實(shí)施規(guī)范化管理與操作。此外，必須盡快組織開(kāi)發(fā)新業(yè)務(wù)方面諸如電腦“黑匣子”之類的稽核軟件，為稽核審計(jì)部門提供現(xiàn)代化的稽審手段，以利于稽核審計(jì)人員對(duì)一些非正常操作所產(chǎn)生的記錄進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、消除隱患 ，提高新興電腦業(yè)務(wù)的防范能力。 一是加速轉(zhuǎn)換政府職能，從直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)企業(yè)間接的調(diào)控、監(jiān)管和服務(wù)，減少地方政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的干預(yù)。三是加大中國(guó)人民銀行金融監(jiān)管力度。四是要盡快建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度和補(bǔ)償機(jī)制。
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