銀行系統(tǒng)論文：關(guān)于強(qiáng)化國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的探討(參考版)
2025-05-11 21:32本頁面
【正文】 當(dāng)前應(yīng)先將一些風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險、票據(jù)支付結(jié)算險和聯(lián)行往來等風(fēng)險，這樣不僅可以增強(qiáng)銀行經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)控力度，而且在風(fēng)險出現(xiàn)時保險公司給予的補(bǔ)償也分散了一定的金融風(fēng)險。建議人民銀行要把握商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展動向，確定實(shí)施金融監(jiān)管的重點(diǎn)，在做好非現(xiàn)場監(jiān)控的基礎(chǔ)上，提高現(xiàn)場檢查的深度和頻率，把問題消滅在萌芽狀 態(tài)。二是主動參與企業(yè)改制，主動與企業(yè)主管部門密切配合，促進(jìn)企業(yè)在改組改制中走上健康發(fā)展之路，也是防范信貸風(fēng)險的一個重點(diǎn)。 積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革，理順內(nèi)外環(huán)境，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。如現(xiàn)行的儲蓄軟件無法對活期存折業(yè)務(wù)的積數(shù)進(jìn)行核對，必須盡快開發(fā)出積數(shù)軋帳程序，每次結(jié)帳不僅要對余額和發(fā)生額進(jìn)行軋帳，而且要對積數(shù)進(jìn)行軋帳，達(dá)到總分核對一致，堵塞控制漏洞。 一些經(jīng)營行只注重對新業(yè)務(wù)的開拓，而忽視“先規(guī)范后發(fā)展”的原則。一方面通過休假能使業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)松弛一下長期緊張的工作情緒以及進(jìn)行必要的心理調(diào)整和補(bǔ)充知識；另一方面通過這一假期還可對其工作期間的業(yè)績、品行和行為進(jìn)行一次突擊性的全面考查，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和非正常問題應(yīng)客觀記載上報，以便及時安排清查解決。對各級行長和某些重要部門的領(lǐng)導(dǎo)要規(guī)定任職期限，任期屆滿一律異地交流，這樣才能從 更深層次上暴露和解決潛藏較深的問題。行內(nèi)重大決策、重要工作方案、重大問題的處理要提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，杜絕領(lǐng)導(dǎo)先拍板、事后走過場的現(xiàn)象發(fā)生。對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力應(yīng)從以下幾方面適度制約。 加大權(quán)力監(jiān)督力度，完善內(nèi)控制約機(jī)制。針對不同的業(yè)務(wù)操作特點(diǎn)，制定出相應(yīng)的微機(jī)監(jiān)督程序，做到計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展到哪里、稽核部門就監(jiān)督到哪里，進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤稽核，加速由“查”到“防”的稽核觀念的轉(zhuǎn)變。針對當(dāng)前國有商業(yè)銀行稽審現(xiàn)狀，當(dāng)務(wù)之急，一是要盡快組織一批政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、工作責(zé)任心強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍，特別要引進(jìn)電腦工程技術(shù)人員，培養(yǎng)既懂銀行業(yè)務(wù)又會軟件開發(fā)的復(fù)合型人才，以增強(qiáng)內(nèi)部稽審力量。 改革內(nèi)部稽審體制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，筑好內(nèi)部控制的“第二道防線”。三要強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序。從某種意義上說，銀行會計(jì)是內(nèi)部管 理的靈魂。信貸管理要實(shí)行嚴(yán)格的“審貸分離”和“分級審批”制度，將貸款的調(diào)查管理、審查認(rèn)定、檢查監(jiān)督等環(huán)節(jié)的職責(zé)分解，形成橫向的制約機(jī)制。 內(nèi)部控制從根本上講屬于商業(yè)銀行內(nèi)部管理的范疇，沒有健全的操作規(guī)章就不可能實(shí)現(xiàn)有效的管理。要按照管理人員和操作人員的各自職責(zé)范圍，切實(shí)理清一級管一級、一級對一級負(fù)責(zé)的工作思路，責(zé)權(quán)效相掛鉤， 逐級簽訂責(zé)任狀，做到事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，從而對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效控制。另一方面要加強(qiáng)對員工多
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