6現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的探討(參考版)
2024-09-19 16:59本頁(yè)面
【正文】 作為商業(yè)銀行要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，取得可持續(xù)發(fā)展，除了加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，占取市場(chǎng)份額，獲取利潤(rùn)之外，還必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使控制活動(dòng)寓于管理活動(dòng)之中，成為銀行日常工作不可分割的一部分，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。應(yīng)明確規(guī)定，遇到斷電、搶劫、火災(zāi)、支付困難等緊急情況時(shí)，各崗位人員應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)急應(yīng)變措施，并在日常予以演練。 應(yīng)急應(yīng)變措施。 信息安全的保障措施。該系統(tǒng)應(yīng)做到。各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)明確，開辦任何業(yè)務(wù)活動(dòng)須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)部門的書面認(rèn)可，應(yīng)按照內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)，根據(jù)被授權(quán)人的實(shí)際情況實(shí)行區(qū)別授權(quán)，并根據(jù)情況的變化及時(shí)調(diào)整授權(quán)，明確規(guī)定相應(yīng)責(zé)任，對(duì)越權(quán)行為予以嚴(yán)肅處理。內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和有效性與其權(quán)限、人員資格以及可使用的資源緊密相關(guān)，因此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接向法人或最高決策管理組織負(fù)責(zé)，而不受被監(jiān)督人員和部門所管制；內(nèi) 部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模配備足夠和稱職的人員，有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作；內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有暢通的信息反饋和報(bào)告渠道，保證發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)完整地為最高決策組織所掌握。內(nèi)部審計(jì)是自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，可通過協(xié)助管理層監(jiān)管其他控制政策和程序的有效性，促成好的控制環(huán)境的建立。如實(shí)行貨幣、有價(jià)證券和重要單證的保管與賬務(wù)處理、保管與使用相分離；程序設(shè)計(jì)開發(fā)與操作相分離；貸款的發(fā)放、審批與監(jiān)管相分離等。 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 部門崗位職責(zé)恰當(dāng)分離，這是內(nèi)部控制獨(dú)立性的具體體現(xiàn)。擁有品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的人員可以在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的某
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