銀行系統(tǒng)論文：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策(參考版)
2024-10-23 12:36本頁(yè)面
【正文】 。 第三是內(nèi)控制度保障情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括銀行的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)能否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否可靠完整；內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控各級(jí)管理層的內(nèi)控意識(shí)是否牢固樹(shù)立、行為是否積極主動(dòng)；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與他們的責(zé)任相匹配；內(nèi)控管理者的管理風(fēng)格是否嚴(yán)謹(jǐn)、先進(jìn)科學(xué)，內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督檢查部門(mén)對(duì)內(nèi)控是否 給予了充分的關(guān)注，等等。 其次是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 首先是內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 4． 圍繞內(nèi)部控制核心要求，構(gòu)造完善內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由內(nèi)控制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控制度 執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)三部分組成。三是為了達(dá)到成本效率兼顧的目的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)注重規(guī)模效益，減少管理層次，按照扁平式管理的要求來(lái)設(shè)置。上級(jí)行在授權(quán)下級(jí)行權(quán)力時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以下原則：一是區(qū)別授權(quán)原則，要“據(jù)其能，授其權(quán)＂，即對(duì)同一 級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)，按同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干類別，授與不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，不搞“一刀切＂。各項(xiàng)制度要貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，不留“死角＂，確保只要有業(yè)務(wù)活動(dòng)，就有制約，有責(zé)任牽制。各商業(yè)銀行要經(jīng)常對(duì)本單位的內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位設(shè)置、決策程序進(jìn)行全面檢查清理，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整。建立、完善和強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)做好以下工作：一是改革內(nèi)審工作的組織體系，減少管理機(jī)構(gòu)層次，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，使之成為直接對(duì)統(tǒng)一法人負(fù)責(zé)的、垂直的、獨(dú)立的、權(quán)威的稽核管理體系；二是提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)，改革計(jì)審手段和方式；三是改變過(guò)去只注重帳務(wù)核對(duì)和業(yè)務(wù)合規(guī)性的稽核，將工作重點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)向?qū)?nèi)控制度及其執(zhí)行情況的稽核；四是建立內(nèi)控稽核處罰制度，本著實(shí)事求是、客 觀、公正的原則，對(duì)個(gè)人和單位的違規(guī)行為進(jìn)行處罰，以維護(hù)稽核監(jiān)督的權(quán)威性。三是完善內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各崗位、各部門(mén)和各下屬機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作實(shí)施全面監(jiān)督反饋的第三道防 線。一是完善一線崗位雙人、雙職和雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線，屬于單人單崗處理業(yè)務(wù)的，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。主要應(yīng)遵循三條原則： (1)根據(jù)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)自身的職能 作用、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模設(shè)置相應(yīng)的職能部門(mén)； (2)職能部門(mén)在職責(zé)分工上既要體現(xiàn)內(nèi)控制約責(zé)任，又要體現(xiàn)協(xié)作配合責(zé)任，以防止業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理在跨部門(mén)運(yùn)作中的失控，在確定職能部門(mén)的基礎(chǔ)上，設(shè)置科學(xué)、合理、內(nèi)控有效的崗位； (3)根據(jù)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)自身內(nèi)控管理的需要，除監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)外，還應(yīng)該設(shè)有負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)分行所轄機(jī)構(gòu)內(nèi)控情況進(jìn)行適時(shí)跟蹤、監(jiān)督和反饋的職能部門(mén)，并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控情況進(jìn)行歸集、分析、評(píng)價(jià)，及時(shí)為決策管理部門(mén)提供參謀、反饋意見(jiàn)，以便及時(shí)采取對(duì)策，不斷強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的控制力度，進(jìn)而 增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。第三是建立科學(xué)、高效的組織體系?？v向上逐步減少管理層次，縮短管理半徑，完善法人授權(quán)制度。建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的現(xiàn)代公司法人組織管理結(jié)構(gòu)，使所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督管理權(quán)相互分離制衡，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代銀行法人治理結(jié)構(gòu)。 2． 完善國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面的控制 健全國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系，必須依靠明晰的產(chǎn)權(quán)制度和矩陣型的組織治理結(jié)構(gòu)，才能使銀行的內(nèi)控管理體系形成自我制約和權(quán)責(zé)對(duì)稱的制衡關(guān)系。 內(nèi)控制度培訓(xùn)的內(nèi)容包括：
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1