3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策(參考版)
2024-08-26 18:19本頁面
【正文】 第 15 頁 共 15 頁 《國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策》來源于文秘114 網(wǎng)，歡迎閱讀國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策。同時，采取得力措施，下決心撤并虧損或無效益的支行，改變現(xiàn)有的部門重疊，機構(gòu)臃腫、效率低下的狀況。一般應(yīng)遵循兩條原則： ① 根據(jù)各級分支機構(gòu)自身的職能作用、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模設(shè)置相應(yīng)的職能部門； ② 職能部門在職責分工上既要體現(xiàn)制約，又要體現(xiàn)協(xié)作配合，以防止業(yè)務(wù)在跨部門運作中的失控。三是建立有序、高效的組織體系。通過上收資金拆借、貸款審批、承兌匯票簽批及費用核撥等權(quán)限，逐步向真正統(tǒng)一法人體制逼近。二是縱向上減少管理層次，縮短管理半徑，完善法人授權(quán)。其實只要正確處理好個體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會有的。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。在選人、用人和管人上要堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險的希望過 多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法將更有利于促進內(nèi)部稽審提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。各級行的稽審部門人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人 事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關(guān)系。因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。最后，要進一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。明確規(guī)定其管理的基本原則，各級領(lǐng)導(dǎo)不得隨意變通，不能越權(quán)行使。任職期滿后，由上級行組織聯(lián)合審計小組，對任期內(nèi)目標完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營情況、權(quán)力行使情況等進行全面稽核。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。要堅持分工負責制、民主制基礎(chǔ)上的行長負責制，凡重大決策必須提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。針對權(quán)力制衡中存在的問題，要做好以下幾項工作：首先，要完善內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)的制度，對同一級分支機構(gòu)按照同一標準考核后，分成若干等級，分別授予不同的經(jīng)營管 第 12 頁 共 15 頁 理權(quán)限，使每個商業(yè)銀行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營水平相匹配。四是工作中要堅持責任到人、責任具體、主要責任下明確嚴懲發(fā)生風(fēng)險損失的條款，并堅決貫徹落實。三是健全信貸資產(chǎn)管理責任制。并通過社會監(jiān)督，促使信貸人員照章辦事，循規(guī)放款?？v向上由總行、一級分行、二級分行三個級次組成，橫向上由本級行信貸決策委員會、貸款審查部門，貸款經(jīng)營部門和貸款稽核部門組成；二是精心構(gòu)筑制度、輿論、法律 “ 三道防線 ” 。 （三）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責任制 第 11 頁 共 15 頁 信貸風(fēng)險是當前國有商業(yè)銀行最大的風(fēng)險，建立和完善信貸風(fēng)險防范體系和信貸資產(chǎn)管理責任制尤為迫切和重要。三是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機制。當前，要著重加強計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制，對計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。為此，商業(yè)銀行一是要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進行認真研究整理，并借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問 題。三是 要正確處理好改革、發(fā)展與管理 第 10 頁 共 15 頁 三者之間的關(guān)系，實行集約化經(jīng)營，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。轉(zhuǎn)變觀念，摒棄思想上存在的內(nèi)控太嚴、發(fā)展受制的偏頗認識。 三、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策 針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制存在的上述問題，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機制的基本內(nèi)容，建議我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的
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