銀行系統(tǒng)論文：國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題及對策-展示頁
2024-10-31 12:36本頁面
【正文】 ，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性和約束力，有時甚至為了謀取小團(tuán)體及個人利益篡改帳目、隱藏或虛假存款、搞 帳外帳等，或因圖方便不按規(guī)定程序辦事，讓壞人鉆結(jié)算和儲蓄的空子而乘機(jī)作案。部門之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間缺乏系統(tǒng)的牽制性設(shè)計，部門間的制度規(guī)定缺乏必要的協(xié)調(diào)和銜接，各業(yè)務(wù)部門之間自成體系、各自為政。 3．無章可循和有意不循的問題突出 銀行商業(yè)化改革和科學(xué)技術(shù)電子化的普遍應(yīng)用以及銀行中間業(yè)務(wù)的拓展，使銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，一些新業(yè)務(wù)品種的開發(fā)，既缺乏對新業(yè)務(wù)的開辦制度和運(yùn)作流程的充分論證，又缺乏有效落實(shí)內(nèi)控制度的保障措施，使 得業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控建設(shè)不同步，形成無章可循的空隙。如計劃部門不能確保通過計劃的落實(shí)和分析及時有效地監(jiān)督制約信貸部門資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和資產(chǎn)質(zhì)量；會計部門不能通過對各種帳表、數(shù)據(jù)的收集、分析來確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的完整、真實(shí)、可靠 等；財會部門不能確保通過對各種帳表的分析及時有效地控制全行的綜合經(jīng)營成本。實(shí)時監(jiān)督，信息反饋渠道通暢有效，才能促進(jìn)和保障銀行內(nèi)控效力的發(fā)揮。正是由于我國對內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐起步較晚，加之人們對內(nèi)部控制普遍缺乏系統(tǒng)性的認(rèn)識，沒能真正理解內(nèi)部控制的涵義，直接 影響了內(nèi)控制度的建立和完善。領(lǐng)導(dǎo)者管理指揮的隨意性，往往導(dǎo)致不按程序規(guī)定辦事，工作中對經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)布置多，對規(guī)范經(jīng)營、防范風(fēng)險強(qiáng)調(diào)檢查少，即使檢查，也是走馬觀花，不深入，使不規(guī)范的經(jīng)營行為得不到及時、有效地遏制。 一、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題 1． 部分領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，理解不透 目前，盡管國有商業(yè)銀行內(nèi)控體系中設(shè)立的制 約、監(jiān)督制度不少，但對內(nèi)部控制的認(rèn)識、研究還很不夠，在理解上還存在著偏差。 目前，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中起到了防范風(fēng)險的積極作用。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容可概括為：科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)組織制度及公司治理結(jié)構(gòu)與權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)職能 部門明確的風(fēng)險控制分工及其制約關(guān)系，謹(jǐn)慎的授權(quán)、授信審批制度，有效的內(nèi)部檢查和稽核制度，嚴(yán)格的會計控制制度以及合理的員工管理制度。 銀行系統(tǒng)論文： 國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題及對策 商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定的工作目標(biāo)和預(yù)防風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理、互相制約和內(nèi)部稽核等一系列方法、措施和程序的總稱。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度是整個銀行制度建設(shè)的重要內(nèi)容之一，是規(guī)范商業(yè)銀行經(jīng)營行為、防范金融風(fēng)險和保持銀行體系穩(wěn)健的關(guān)鍵，也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。其核心內(nèi)容是風(fēng)險控制制度。但是，從近年來國有商業(yè)銀行發(fā)生的各類案件和產(chǎn)生的風(fēng)險中不難看出，國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還存在一些不容忽視的薄弱環(huán)節(jié)和問題，亟須加以研究和解決。一些銀行的決策管理層在指導(dǎo)思想上把內(nèi)部控制僅僅看著是領(lǐng)導(dǎo)者對下屬員工制約、監(jiān)督和管理的手段，自覺不自覺地將自己凌駕于內(nèi)部控 制之上，更有個別領(lǐng)導(dǎo)借行長負(fù)責(zé)制之名，搞“一言堂＂。加之部分員工也認(rèn)為，內(nèi)部控制是管理層和內(nèi)審方面的工作，與己關(guān)聯(lián)不大，進(jìn)而部門和崗 位之間的相互制約以及業(yè)務(wù)檢查作用得不到充分發(fā)揮，使作案分子有了可乘之機(jī)，形成了較大的風(fēng)險隱患；有的基層行把內(nèi)部控制理解為各種規(guī)章制度的制定、完善與匯總，單純地認(rèn)為只要做了建章立制方面的工作，就等于履行了內(nèi)控職責(zé)，從而放松了對員工的內(nèi)控教育和對內(nèi)控制度的責(zé)任落實(shí)，結(jié)果使內(nèi)控制度停留在制度手冊匯編上，或成了應(yīng)付各種檢查的一種擺設(shè)，對有章不循、違章操作的現(xiàn)象視而不見，制度觀念、風(fēng)險防范意識日益顯現(xiàn)
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