【正文】 銀行歷史上最大的風(fēng)險(xiǎn)事件。內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)力度在我國(guó)加強(qiáng)了許多，越來(lái)約重視內(nèi)部審計(jì)。近年來(lái)，隨著科技的不斷發(fā)展，新技術(shù)在信息系統(tǒng)中得到越來(lái)越廣泛的應(yīng)用。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)更新較慢，跟不上當(dāng)前快速發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的業(yè)務(wù)需要，對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)、各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控水平亟待提高。同樣，錢(qián)詩(shī)曼在《“花旗危機(jī)”對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的啟示》(2010)[6]中提到保證商業(yè)銀行正常運(yùn)作的基礎(chǔ)是完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控有效性的前提是不斷改革內(nèi)控制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵是提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力，內(nèi)部控制度有效運(yùn)行的保障是優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，因此加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性已經(jīng)迫在眉睫。如果缺乏良好、有效、持久的內(nèi)部控制，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范體系將無(wú)從建立，只能是空談。巴塞爾委員會(huì)從COSO報(bào)告中一般企業(yè)的內(nèi)部控制框架出發(fā)，提出了更適合商業(yè)銀行的內(nèi)部控制框架，這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制最權(quán)威的研究。同時(shí)，由于在我國(guó)，銀行業(yè)是金融業(yè)產(chǎn)生最早、規(guī)模最大的行業(yè)，自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)金融體系發(fā)生了一系列重大的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，在這金融條件下，金融體系得到不斷完善，因此我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)整個(gè)金融業(yè)的健康發(fā)展有重要意義。金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是金融資產(chǎn)，主要是貸款資產(chǎn)而不是實(shí)際資產(chǎn)。建立科學(xué)的內(nèi)部制衡機(jī)制，轉(zhuǎn)變組織架構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，加強(qiáng)公司治理，鼓勵(lì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，擴(kuò)大盈利點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，有效控制成本成為了提高銀行效率的根本任務(wù)。s mercial banks internal control of a late 、銀行業(yè)的全面開(kāi)放以及銀行變革上市的成功，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著更加危險(xiǎn)的外部市場(chǎng)環(huán)境和不斷增大的內(nèi)部壓力。 internal control is a longstanding research Commercial Bank has a long history in its long development process due to the realistic needs of internal control，so the West has long been the study of internal bank controls，internal control study in the modern sense has been more than 70 years ago the contrast，after China39。China39。相比于中國(guó)，較低的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度在我國(guó)改革開(kāi)放之后持續(xù)了很久，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究寥寥無(wú)幾，取而代之的是依靠從業(yè)人員的素質(zhì)來(lái)實(shí)現(xiàn)有限的內(nèi)部控制。第一篇：商業(yè)銀行內(nèi)控我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制長(zhǎng)期存在問(wèn)題,，其漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中，由于對(duì)于內(nèi)部控制有現(xiàn)實(shí)的需求，所以西方很早就開(kāi)始對(duì)銀行內(nèi)部控制的研究。如今看來(lái)，西方的內(nèi)部控制研究已高達(dá)70歲高齡。由于國(guó)情原因加之時(shí)間問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究起步較晚。s mercial banks39。s reform and opening up a long time，due to the low degree of market economy development，the study of the internal control of small，more rely on the quality of employees to achieve limited internal short，China39。切實(shí)轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念、提升內(nèi)部控制技術(shù)手段、完善內(nèi)部控制機(jī)制、解決內(nèi)部控制健全性和有效性不足的問(wèn)題、維護(hù)銀行資產(chǎn)安全、最終實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是每家商業(yè)銀行必須研究和解決的重要課題。第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制是保障金融安全的基礎(chǔ)。金融資產(chǎn)具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和微弱的專(zhuān)用性，相互轉(zhuǎn)換也方便，這樣的特點(diǎn)決定了金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)比其他的行業(yè)更能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但這也意味著風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，比如2008年的次貸危機(jī)。巴塞爾委員會(huì)的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》以及《巴塞爾新資本協(xié)議》是在當(dāng)時(shí)銀行業(yè)屢屢發(fā)生經(jīng)營(yíng)失敗的情況下推出的，吸收了 COSO報(bào)告的研究成果，發(fā)展了內(nèi)部控制目標(biāo)，內(nèi)部控制六要素也吸收了 COSO報(bào)告的五要素并進(jìn)一步發(fā)展，與COSO報(bào)告不同之處在于，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的文件強(qiáng)調(diào)了監(jiān)管評(píng)價(jià)和銀行管理層以及風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，在監(jiān)督方面強(qiáng)調(diào)了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)糾正，其定義的內(nèi)部控制要素更加完善。正如葉紅在《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)》（2014）[5]一文中表述內(nèi)部控制是基礎(chǔ)。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制的實(shí)施是風(fēng)險(xiǎn)防范的主要策略。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不足，缺乏權(quán)威性，以至于在工作過(guò)程中常常受到被監(jiān)督對(duì)象的牽制，而無(wú)法將真實(shí)存在的問(wèn)題和不足向董事會(huì)報(bào)告，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷累加。當(dāng)前大部分銀行監(jiān)督手段仍以人查為主，缺乏對(duì)技防手段的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。我們要積極利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，來(lái)提高信息傳遞的速度，銀行應(yīng)該針對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況，開(kāi)發(fā)適合自身的信息系統(tǒng)，做到信息能夠高效傳遞，同時(shí)保證其準(zhǔn)確性、完整性以及安全性。要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問(wèn)題需要通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，才能實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)糾弊的目的，對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計(jì)?？傂泄芾韺痈叨戎匾?，不僅行長(zhǎng)親自前往當(dāng)?shù)亓私馇闆r，還派出了多個(gè)工作組進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查，以查明此案中相關(guān)責(zé)任人，并以此為契機(jī)，在全行排查民間借貸、房地產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建設(shè)銀行的影響。它從側(cè)面反映了我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)充斥著泡沫、民間資本盲目投資的現(xiàn)象，也反映了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資渠道有限、民間借貸亂象叢生的現(xiàn)狀。建行已制定了嚴(yán)格的審貸分離制度，一筆貸款的發(fā)放需要經(jīng)過(guò)五個(gè)獨(dú)立審批人的同意，所以貸款發(fā)放并不能一個(gè)人說(shuō)了算，這從制度上規(guī)范了貸款的發(fā)放。此案發(fā)生后，建設(shè)銀行浙江省分行行長(zhǎng)離任，兩名支行行長(zhǎng)被免職，50多名員工被處罰。第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)控論文健全銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度淺議摘要：本文介紹了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題，并分析了國(guó)外銀行內(nèi)控制度的主要特點(diǎn)，最后提出了健全銀行業(yè)內(nèi)控制度的對(duì)策。隨著我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。一 內(nèi)控制度主要存在的問(wèn)題雖然近幾年來(lái)我國(guó)銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題。一些重