【文章內(nèi)容簡介】 礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識、競爭意識、風(fēng)險意識、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評定與獎勵等整套政策和辦法，千方百計吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進(jìn)來的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險管理型人才。7，將內(nèi)控評價納入各級行長績效考核，內(nèi)控評價工作應(yīng)包括過程評價、效果評價和限制評價三部分，分別對內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險防范情況進(jìn)行評價。工商銀行十分重視內(nèi)評制度，在全面評價，其會從整個內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個組，每個組負(fù)責(zé)評價兩個分行。按照89個指標(biāo)、500多個評價點，對36個分行逐一進(jìn)行過程評價并打分，9％的評分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評價工作對推動各級行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。參考文獻(xiàn)：[1]鄭璐《.關(guān)于建立完善銀行會計內(nèi)控制度的思考》，經(jīng)濟(jì)師，2009年第6期.[3]汪培新，張同信《.新形勢下銀行會計風(fēng)險防范初探》，金融縱橫，2003年第12期.第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)控文化【摘要】現(xiàn)代社會，在銀行在內(nèi)部控制管理中，內(nèi)控文化的建設(shè)越來越受到重視，它是銀行內(nèi)部控制的思想靈魂，也是實施現(xiàn)代提倡的軟約束的有效手段。本文首先介紹了銀行內(nèi)控文化概述，其次分析了內(nèi)控文化在商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重要作用，最后提出了創(chuàng)建建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路?！娟P(guān)鍵字】銀行內(nèi)控文化 作用 思路（一）銀行內(nèi)控文化概述所謂內(nèi)控文化是指內(nèi)控實施群體在長期內(nèi)控實踐活動中逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循帶有價值取向、道德作風(fēng)、思想意識、行為方式及其具體化的物質(zhì)實體等因素的總和,它是企業(yè)文化的重要組成部分。商業(yè)銀行內(nèi)控文化是銀行員工在較長時期的工作實踐中逐漸形成的對銀行制度安排的認(rèn)同，是員工的價值觀念、信念、行為準(zhǔn)則及具有相應(yīng)特色的行為方式的具體表現(xiàn)。內(nèi)控文化是金融企業(yè)文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當(dāng)企業(yè)中的每一個員工目標(biāo)明確、觀念趨同，內(nèi)部控制才更有實效；與此同時，商業(yè)銀行內(nèi)控文化作為內(nèi)控管理發(fā)揮作用的根基，其培養(yǎng)與塑造也能夠彌補(bǔ)具有剛性特征的各種規(guī)章制度的不足，以軟約束來調(diào)節(jié)員工的行為。（二）內(nèi)控文化在商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重要作用。首先，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行產(chǎn)生健全的治理結(jié)構(gòu)的土壤。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的核心問題是確定銀行內(nèi)部的利益主體及利益主體之間的關(guān)系如何組合等問題。對這一系列問題只有依托銀行員工對同一理念的認(rèn)同后，才能在將實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)變?yōu)槊课粏T工的自覺行為，即變被動接受為主動實現(xiàn)，才能解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，才能有效提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。其次，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)能夠充分發(fā)揮作用的前提。缺失內(nèi)控文化就會使銀行員工失去了共同的理念與追求，對各種制度表現(xiàn)出了冷漠、應(yīng)付甚至排斥、抵觸，導(dǎo)致完好的制度得不到貫徹和落實，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)。其三，內(nèi)控文化是對治理結(jié)構(gòu)自覺的補(bǔ)充和完善。各項制度都有失效的時候，而當(dāng)制度失效時，企業(yè)經(jīng)營靠的就是內(nèi)控文化的“覺悟”作用。構(gòu)建內(nèi)控文化，在企業(yè)中形成共同的人生觀和價值觀，就可以使員工視企業(yè)為自己的家，愿意為其出全力。其四，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新與完善的源泉。只有在優(yōu)秀的內(nèi)控文化指引下，商業(yè)銀行員工才能產(chǎn)生依賴、合作、誠信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內(nèi)在要求，才能創(chuàng)造出生機(jī)勃勃富于創(chuàng)新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)的治理結(jié)構(gòu)。（三）、創(chuàng)建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路。（1）、加強(qiáng)對內(nèi)控文化建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)?；鶎訖C(jī)構(gòu)管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度至關(guān)重要。當(dāng)管理者確信內(nèi)部控制是重要的，銀行中的其他成員就會隨之認(rèn)識到這一點并自覺遵守它。反之，當(dāng)銀行中的員工認(rèn)為管理者不重視內(nèi)部控制時，他們自然就不會自覺遵守它。在內(nèi)控機(jī)構(gòu)職能上增加內(nèi)控文化建設(shè)的職能，主管主抓內(nèi)控文化建設(shè)。各級行和各部門的一把手要作為本單位或本部門內(nèi)控文化建設(shè)的第一責(zé)任人。積極推動內(nèi)控文化建設(shè)。（2）、統(tǒng)一認(rèn)識，貫徹“以人為本”的思想。在管理中貫徹“以人為本”的思想，著重強(qiáng)調(diào)的是對人性的理解和尊重。管理者必須按人性的規(guī)律對人進(jìn)行管理，將銀行的經(jīng)營思想、價值理念、行為方式等整合到員工的思想和工作中去。商業(yè)銀行各級內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組要充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷研究和部署內(nèi)控文化建設(shè)工作，將內(nèi)控文化與業(yè)務(wù)發(fā)展“同布置、同檢查、同考核、同時要結(jié)果”，使每個員工的積極性得以充分釋放，使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動力，創(chuàng)造一個以共同價值和共同行為模式為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。（3）、整體聯(lián)動，構(gòu)建良好的團(tuán)隊精神。隨著金融國際化和公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)程的加快，構(gòu)建良好的內(nèi)控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競爭的焦點。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點應(yīng)當(dāng)是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業(yè)銀行要明確內(nèi)控管理職能部門的分工和責(zé)任，構(gòu)筑縱橫交錯的內(nèi)控防線，加強(qiáng)部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅持公平、公開、公正原則，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境；其次是要借鑒和吸收國際國內(nèi)同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有的制度進(jìn)行梳理和修訂，去掉過時的，合并相近的，補(bǔ)充不完善的，使各項規(guī)章制度更具先進(jìn)性、有效性和適宜性，創(chuàng)建內(nèi)控管理權(quán)威性和協(xié)調(diào)性相統(tǒng)一的環(huán)境，形成既有個性特色又有團(tuán)隊精神的內(nèi)控文化。（4）、建立切實可行的制度確保內(nèi)控文化建設(shè)順利進(jìn)行。加強(qiáng)對現(xiàn)有規(guī)章制度和操作程序的研究和分析．對其中的漏洞或不足。及時提出改進(jìn)建議；對設(shè)計不科學(xué)、不規(guī)范、不便操作或過時的規(guī)章制度，及時組織或督導(dǎo)限期修改或整合，以保證各項制度的實用性；加大檢查和處罰力度，提高違規(guī)成本，同時，建立健全問題整改保障機(jī)制，加大后續(xù)跟蹤檢查力度，促進(jìn)問題整改到位，有效解決屢查屢犯的問題。在全體員工中加強(qiáng)制度執(zhí)行力教育，提升執(zhí)行力的自覺性和責(zé)任感；樹立求真務(wù)實、一絲不茍的精細(xì)化執(zhí)行理念。（5）、完善內(nèi)部控制信息交流和共享機(jī)制。提供暢通的意見建議上傳和反饋渠道，讓員工有地方提出工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題，對提出問題要有反饋結(jié)果；建立靈敏的內(nèi)部控制信息收集、加工和反饋系統(tǒng)，加強(qiáng)信息的交流和共享。讓各級機(jī)構(gòu)和每位員工及時了