【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用不好的話風(fēng)險(xiǎn)更大1990年代國(guó)外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)但是中國(guó)目前還沒(méi)有受到這方面的威脅我國(guó)目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品但是大多數(shù)人還不會(huì)運(yùn)用因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)但將來(lái)的趨勢(shì)是肯定要運(yùn)用的從銀行監(jiān)管體系來(lái)講一個(gè)是考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)是信用風(fēng)險(xiǎn)還有操作風(fēng)險(xiǎn)（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個(gè)人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風(fēng)險(xiǎn)就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)讓客戶的整個(gè)情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預(yù)防壞賬的發(fā)生從國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)講要把這些重要的風(fēng)險(xiǎn)都?xì)w納起來(lái)由一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)估然后用VAR方法或者其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)但是所有這些有一個(gè)前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國(guó)現(xiàn)在的金融問(wèn)題主要是違規(guī)這是道德方面的風(fēng)險(xiǎn)不是技術(shù)上所能控制的所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實(shí)這是絕對(duì)需要的所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會(huì)有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內(nèi)部控制的重要組成部分我國(guó)銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平從技術(shù)層面上來(lái)講和國(guó)外還有差距但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲(chǔ)與高速的運(yùn)算為各類(lèi)客戶的交易數(shù)據(jù)庫(kù)的建立提供了重要基礎(chǔ)從而為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時(shí)與有效因此從這個(gè)角度上看我國(guó)銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用還有很長(zhǎng)的一段路重要的方面不僅在于對(duì)客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車(chē)貸款及其他稱(chēng)為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險(xiǎn)控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等較高層次的管理決策服務(wù)因此這方面的差距是非常明顯的第三篇：銀行內(nèi)控（一）提高對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來(lái)抓，要積極吸收國(guó)外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)開(kāi)拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中時(shí)時(shí)監(jiān)控和每個(gè)部門(mén)和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門(mén)內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門(mén)之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級(jí)對(duì)下級(jí)的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。因此，要建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制，一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對(duì)內(nèi)部控制制度要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善，使銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時(shí)還要有一定的制約和控制措施，使每個(gè)員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。三是建立權(quán)利制約機(jī)制。要建立上下級(jí)和部門(mén)之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門(mén)之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。（三）完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制。一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。借鑒國(guó)外銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在銀行總部設(shè)立稽核局或內(nèi)部審計(jì)局，在下級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置派駐的、垂直管理的獨(dú)立單位，專(zhuān)司機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督檢查職責(zé)，該部門(mén)只對(duì)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)匯報(bào)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，督促經(jīng)營(yíng)管理者制定整改措施，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。二建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。要根據(jù)銀行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，設(shè)置不同的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過(guò)收集業(yè)務(wù)部門(mén)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督監(jiān)測(cè)和定量和定性分析相結(jié)合的形式，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中金融風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合分析和判斷，向董事會(huì)反映銀行在資金的流動(dòng)性、安全性和內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和和風(fēng)險(xiǎn)隱患，為預(yù)防和處置資金風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)。（四）建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下三個(gè)方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性的評(píng)價(jià)，是指執(zhí)行部門(mén)是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息及時(shí)反饋的評(píng)價(jià)，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過(guò)內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。第四篇：銀行內(nèi)控10國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題及其對(duì)策目前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。但從總體上來(lái)看，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國(guó)際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前還沒(méi)有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)盡管已相對(duì)獨(dú)立，但還沒(méi)有建立起內(nèi)審部門(mén)直接向董事會(huì)和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。另外，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過(guò)多，環(huán)節(jié)過(guò)多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí)存在偏差。