3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策-展示頁(yè)
2024-08-26 18:19本頁(yè)面
【正文】 少，以種種 “ 理由 ” 加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對(duì)某些規(guī)章制度視而不見(jiàn)，這是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒(méi)有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了其他客戶等待的時(shí)間，招致了客戶的不滿，一段時(shí)間下來(lái)后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。四是部分制度針對(duì)性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無(wú)病一起服藥的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。如對(duì) “ 借 第 3 頁(yè) 共 15 頁(yè) 新還舊 ” 普遍存在的現(xiàn)實(shí)不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實(shí)際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實(shí) 行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實(shí)際運(yùn)行中，由于對(duì)綜合柜員之間、會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒(méi)有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)整，使基層機(jī)構(gòu)照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點(diǎn)。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失自然不可避免。 （三）內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個(gè)方面，一是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)。按理說(shuō)，在防范技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。 （二）技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故尚難以根絕 技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對(duì)業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取 較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。就內(nèi)控而言，主要有以下幾個(gè)方面的欠缺： （一）外部競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大 隨著金融市場(chǎng)開(kāi)放程度的不斷擴(kuò)大，我國(guó)商業(yè)銀行面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。 一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革的目標(biāo)是，按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革，爭(zhēng)取建設(shè)成為在國(guó)際上有一定實(shí)力、信譽(yù)良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。 第 1 頁(yè) 共 15 頁(yè) 國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策 文章標(biāo)題：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對(duì)策 國(guó)有商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力直接關(guān)系到我國(guó)銀行體系運(yùn)行的安全。強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抗御能力，除加強(qiáng)其外部監(jiān)督管理外，國(guó)有商業(yè)銀行自身建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制則顯得更為重要。用這個(gè)要求來(lái)衡量，當(dāng)前的國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行還存在一些不足之處。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。另一方面，在激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺(jué)中 第 2 頁(yè) 共 15 頁(yè) 承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。諸如儲(chǔ)蓄單折跳號(hào)使用，流水賬頁(yè)短缺，柜員沒(méi)有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不 全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。這些 “ 常查常出 ” 的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問(wèn)題。商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點(diǎn)。二是制度建設(shè)滯后。三是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流于形式或難以實(shí)施。再如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定， 5 萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付需辦事處（分理處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇 到此類問(wèn)題處理起來(lái)費(fèi)時(shí)不說(shuō)，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補(bǔ)簽了事。如由于某個(gè)行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問(wèn)題，上級(jí)行就定了個(gè)預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個(gè)行遵照?qǐng)?zhí)行，而實(shí)際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)。五是制度貫徹不力。 （四）人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求 銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)銀
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