3關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的分析與思考-展示頁(yè)
2024-08-26 14:19本頁(yè)面
【正文】 是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維護(hù)金融安全，保護(hù)存款人利益的一項(xiàng)重要措施，在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的過程發(fā)揮著不可替代的作用。 一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 由于內(nèi)部控制環(huán)境、管理體制、運(yùn)營(yíng)機(jī)制等方面的制約和限制，目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍存在錯(cuò)誤或片面認(rèn)識(shí)。對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善造成了思想上的阻力。如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機(jī)制還沒有真正建立起來(lái)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)尚未真正分離，更缺乏對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評(píng)估機(jī)制?；藱C(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對(duì)于各級(jí)管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點(diǎn)。各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的 第 2 頁(yè) 共 8 頁(yè) 內(nèi)控機(jī)制。由于動(dòng)態(tài)控制比較薄弱。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。 二、推進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本思路 （一）我國(guó)商業(yè) 銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則和目標(biāo) 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持的原則。 全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。 審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。 第 3 頁(yè) 共 8 頁(yè) 獨(dú)立原則要求內(nèi)部控制作為一個(gè)獨(dú)立的體系，必須獨(dú)立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理活動(dòng)，這也是內(nèi)部控制的基本要求之一。 在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。收益目標(biāo)是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。 （二）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段 加快經(jīng)營(yíng)管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在此基礎(chǔ)上
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