3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策(完整版)
【正文】 （五）業(yè) 務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財?shù)臉啡?。如由于某個行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，而實際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會出風(fēng)險。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實不到位。 一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 我國國有獨資商業(yè)銀行改革的目標(biāo)是，按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革，爭取建設(shè)成為在國際上有一定實力、信譽良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。按理說，在防范技術(shù)性風(fēng)險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險錯誤。如對 “ 借 第 3 頁 共 15 頁 新還舊 ” 普遍存在的現(xiàn)實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策第 2 頁 第 4 頁 共 15 頁 分理處只配置 5 名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險代理、基金營 銷、代理收費業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)逐漸增加，在增加網(wǎng)點業(yè)務(wù)工作量的同時，也增加了網(wǎng)點機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制點。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發(fā)生，從另一方面說明起風(fēng)險在不斷放大。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。 內(nèi)控運行機(jī)制失范。況且稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報，不能獨立作出 決定。在國有產(chǎn)權(quán)的委托－代理機(jī)制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標(biāo)與銀行的經(jīng)營目標(biāo)；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國 有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導(dǎo)的委托－代理關(guān)系。 三、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策 針對我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問題，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容，建議我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的改進(jìn)和完善，應(yīng)從以下幾方面入手： 我國金融業(yè)由于累 積了新舊體制交替過程中的矛盾，隱藏了國民經(jīng)濟(jì)運行中的深層次問題，特別是很多企業(yè)借改制、轉(zhuǎn)軌之機(jī)，逃避銀行債務(wù)，將企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到銀行，使我國金融業(yè)的風(fēng)險越聚越高。當(dāng)前，要著重加強計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制，對計算機(jī)系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、調(diào)試、運行、維修等全部過程實施嚴(yán)格管理。并通過社會監(jiān)督，促使信貸人員照章辦事，循規(guī)放款。要堅持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度，使之逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。在選人、用人和管人上要堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險的希望過 多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實。通過上收資金拆借、貸款審批、承兌匯票簽批及費用核撥等權(quán)限，逐步向真正統(tǒng)一法人體制逼近。 第 15 頁 共 15 頁 《國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策》來源于文秘114 網(wǎng)，歡迎閱讀國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策。三是建立有序、高效的組織體系。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機(jī)制。因此，商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個具有獨立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。三是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實，貫徹落
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