3國有商業(yè)銀行內部控制的現狀及完善對策(編輯修改稿)
2025-08-26 18:19 本頁面
【文章內容簡介】 機制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執(zhí)行主體。如對信貸人員放款造成風險損失怎樣處理就無明確的操作性規(guī)定，致使有關人員的 責、權、利脫節(jié)，貸款風險無法得到控制。 內控運行機制失范。商業(yè)銀行業(yè)務主管部門既是業(yè)務活動的組織者，又是業(yè)務經營自身監(jiān)督的責任者，這種對自己行為進行所謂的 “ 自我監(jiān)督 ” 本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業(yè)務拓展，而忽視抓業(yè)務監(jiān)督。同時，銀行內部各業(yè)務部門在具體行使監(jiān)控職能時職責不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁 共 15 頁 或相互推諉，不能形成協(xié)調和制約機制。 權力制約失衡。表現在業(yè)務人員、管理人員的業(yè)務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導致少數業(yè)務人員自批自貸、挪用庫款 、違規(guī)經營。一把手負責制的經營管理模式雖然有利于經營管理水平的提高，但由于權力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機制，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權、欺上瞞下、行賄受賄等不良現象發(fā)生，嚴重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。 稽核監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為同級行的內部機構，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發(fā)揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督。況且稽核部門對審查出的問題不經領導同意就不能上報，不能獨立作出 決定。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯防漏、控制風險的作用。 從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內部控制的主要因素有以下四個方面： 國有獨資的制度安排必然導致難以建立良好的公司治理結構。國有商業(yè)銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國 第 8 頁 共 15 頁 家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權，也不承擔資本損失的風險，這必然導致監(jiān)督人監(jiān)督目標的扭曲。同時，我國還未形成企業(yè)家階層，國有商業(yè)銀行的 經理人通常是行政指派，而不是通過經理人市場競爭產生，經理人市場的競爭機制對國有商業(yè)銀行經理人的約束功能被大大弱化。 國有產權制度導致政府和企業(yè)的關系難以規(guī)范。國有獨資實質上是對國有資產的 “ 委托－代理 ” 。而委托－代理關系的建立，是以兩權分離為前提的，即所有權與經營權的分離。在國有產權的委托－代理機制下，政府與銀行的關系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調政府的目標與銀行的經營目標；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經營活力；其三是難以轉變國 有商業(yè)銀行的所有者與經營者之間形成的一種以行政權力為主導的委托－代理關系。 不合理的組織結構體系使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴重制約。我國國有商業(yè)銀行實施一級法人、多級經營，分支機構層次眾多。商業(yè)銀行龐大、重疊的機構設置，內設機構的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴重影響，管理的廣度和深度受到嚴重制約。 商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經營行為的慣性。國有商業(yè)銀行經營機制轉換將經歷一個艱苦漫長的過程。盡管國有商 第 9 頁 共 15 頁 業(yè)銀行在深化改革、轉換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀 行體制建立前，傳統(tǒng)的經營意識和行為方式還有較大的慣性。在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，國有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產無法消化，資產失去流動性，當面臨支付危機時，國有商業(yè)銀行違規(guī)章經營、高風險運行的可能性仍然存在。 三、完善國有商業(yè)銀行內部控制的對策 針對我國商業(yè)銀行內控機制存在的上述問題，結合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內控機制的基本內容，建議我國商業(yè)銀行內控機制的改進和完善，應從以下幾方面入手： 我國金融業(yè)由于累 積
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