3國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策(編輯修改稿)
2024-08-26 18:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 機(jī)制。目前有的銀行不僅對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員沒(méi)有明晰的處罰條款，更無(wú)相應(yīng)的執(zhí)行主體。如對(duì)信貸人員放款造成風(fēng)險(xiǎn)損失怎樣處理就無(wú)明確的操作性規(guī)定，致使有關(guān)人員的 責(zé)、權(quán)、利脫節(jié)，貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到控制。 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失范。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的 “ 自我監(jiān)督 ” 本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁(yè) 共 15 頁(yè) 或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。 權(quán)力制約失衡。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫(kù)款 、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但由于權(quán)力沒(méi)有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。 稽核監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門作為同級(jí)行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，稽審職能和權(quán)威性沒(méi)有充分發(fā)揮，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。況且稽核部門對(duì)審查出的問(wèn)題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出 決定。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過(guò)場(chǎng)，起不到應(yīng)有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒(méi)有起到查錯(cuò)防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。 從國(guó)家的宏觀層面上來(lái)分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個(gè)方面： 國(guó)有獨(dú)資的制度安排必然導(dǎo)致難以建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)家獨(dú)資的銀行，其所有者是國(guó)家，國(guó) 第 8 頁(yè) 共 15 頁(yè) 家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔(dān)資本損失的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致監(jiān)督人監(jiān)督目標(biāo)的扭曲。同時(shí)，我國(guó)還未形成企業(yè)家階層，國(guó)有商業(yè)銀行的 經(jīng)理人通常是行政指派，而不是通過(guò)經(jīng)理人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生，經(jīng)理人市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)理人的約束功能被大大弱化。 國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度導(dǎo)致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范。國(guó)有獨(dú)資實(shí)質(zhì)上是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的 “ 委托－代理 ” 。而委托－代理關(guān)系的建立，是以兩權(quán)分離為前提的，即所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。在國(guó)有產(chǎn)權(quán)的委托－代理機(jī)制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個(gè)難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標(biāo)與銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；其二是政府很難界定對(duì)銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營(yíng)活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國(guó) 有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營(yíng)者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導(dǎo)的委托－代理關(guān)系。 不合理的組織結(jié)構(gòu)體系使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重制約。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施一級(jí)法人、多級(jí)經(jīng)營(yíng)，分支機(jī)構(gòu)層次眾多。商業(yè)銀行龐大、重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴(yán)重影響，管理的廣度和深度受到嚴(yán)重制約。 商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營(yíng)行為的慣性。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個(gè)艱苦漫長(zhǎng)的過(guò)程。盡管國(guó)有商 第 9 頁(yè) 共 15 頁(yè) 業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀 行體制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的慣性。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，國(guó)有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無(wú)法消化，資產(chǎn)失去流動(dòng)性，當(dāng)面臨支付危機(jī)時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營(yíng)、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的可能性仍然存在。 三、完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策 針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問(wèn)題，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容，建議我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的改進(jìn)和完善，應(yīng)從以下幾方面入手： 我國(guó)金融業(yè)由于累 積
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