3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策-全文預(yù)覽
【正文】 成功經(jīng)驗，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過多而流于形式的問 題。轉(zhuǎn)變觀念，摒棄思想上存在的內(nèi)控太嚴(yán)、發(fā)展受制的偏頗認(rèn)識。盡管國有商 第 9 頁 共 15 頁 業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀 行體制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性。我國國有商業(yè)銀行實施一級法人、多級經(jīng)營，分支機構(gòu)層次眾多。國有獨資實質(zhì)上是對國有資產(chǎn)的 “ 委托－代理 ” 。 從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個方面： 國有獨資的制度安排必然導(dǎo)致難以建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。 稽核監(jiān)督職能弱化。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時職責(zé)不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁 共 15 頁 或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀(jì)人員沒有明晰的處罰條款，更無相應(yīng)的執(zhí)行主體。 二是制度建設(shè)滯后。突出表現(xiàn)在。在實際工作中，一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約 的動態(tài)機制。前者，銀行柜員進入系統(tǒng)，綜合柜員對有關(guān)業(yè)務(wù)進行授權(quán)，柜員輸機及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險的威脅。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題，經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生也就不可避免了。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇 到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種 “ 理由 ” 加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風(fēng)險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。四是部分制度針對性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實 行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實際運行中，由于對綜合柜員之間、會計和儲蓄綜合柜員之間、綜合柜員與上級機構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時做出相應(yīng)調(diào)整，使基層機構(gòu)照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。 （三）內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面，一是制度空缺風(fēng)險。 （二）技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕 技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。就內(nèi)控而言，主要有以下幾個方面的欠缺： （一）外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險增大 隨著金融市場開放程度的不斷擴大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險。 第 1 頁 共 15 頁 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策 文章標(biāo)題：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策 國有商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，其防范風(fēng)險的能力直接關(guān)系到我國銀行體系運行的安全。用這個要求來衡量，當(dāng)前的國有獨資商業(yè)銀行還存在一些不足之處。另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中 第 2 頁 共 15 頁 承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險。這些 “ 常查常出 ” 的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。二是制度建設(shè)滯后。再如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，
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