【正文】 對(duì)二級(jí)分行所轄縣市支行一律不授權(quán)，縣支行僅作為二級(jí)分行的派出機(jī)構(gòu)，主要從事組織存款、監(jiān)測貸款、收貸收息、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)；由二級(jí)分行對(duì)現(xiàn)有支行的貸款風(fēng)險(xiǎn)度、人均存款、人均利潤等指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析、 劃分等級(jí)，區(qū)別對(duì)待。 （五）強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用 稽核監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制中不和缺少又無法替代的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。對(duì)新發(fā)放的各項(xiàng)貸款，必須保證借款合同、借款借據(jù)、擔(dān)保意向、財(cái)產(chǎn)抵押和有關(guān)憑證符合法律程序和規(guī)定，具有法律效力。在這種形勢下，為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運(yùn)行，一是要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)到完善的內(nèi)控機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應(yīng)有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯(cuò)防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。如會(huì)計(jì)部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營 “ 唯量是圖 ” ，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個(gè)環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。這些 “ 常查常出 ” 的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。就內(nèi)控而言，主要有以下幾個(gè)方面的欠缺： （一）外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大 隨著金融市場開放程度的不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。四是部分制度針對(duì)性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在實(shí)際工作中，一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約 的動(dòng)態(tài)機(jī)制。同時(shí)，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁 共 15 頁 或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。我國國有商業(yè)銀行實(shí)施一級(jí)法人、多級(jí)經(jīng)營，分支機(jī)構(gòu)層次眾多。三是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制。第三，完善行長年審制度和離任審計(jì)制度。并不斷完善員工工作業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)考核辦法和員工激勵(lì)競爭機(jī)制。 第 15 頁 共 15 頁 《國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策》來源于文秘114 網(wǎng)，歡迎閱讀國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對(duì)策。在選人、用人和管人上要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風(fēng)險(xiǎn)的希望過 多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時(shí)，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。當(dāng)前，要著重加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過程實(shí)施嚴(yán)格管理。在國有產(chǎn)權(quán)的委托－代理機(jī)制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個(gè)難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標(biāo)與銀行的經(jīng)營目標(biāo)；其二是政府很難界定對(duì)銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國 有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導(dǎo)的委托－代理關(guān)系。 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失范。目前銀行在這個(gè)方面的糾紛和官司時(shí)有發(fā)生，從另一方面說明起風(fēng)險(xiǎn)在不斷放大。如對(duì) “ 借 第 3 頁 共 15 頁 新還舊 ” 普遍存在的現(xiàn)實(shí)不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實(shí)際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。 一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 我國國有獨(dú)資商業(yè)銀行改革的目標(biāo)是，按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革，爭取建設(shè)成為在國際上有一定實(shí)力、信譽(yù)良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點(diǎn)。 （五）業(yè) 務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從