3國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策-文庫吧
2025-08-12 18:19 本頁面
【正文】 要求 銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點，對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，由于人員分流力度不斷加大，大部分銀行的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善對策第 2 頁 第 4 頁 共 15 頁 分理處只配置 5 名左右工作人員，而新的業(yè)務(wù)品種如保險代理、基金營 銷、代理收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地存取劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)逐漸增加，在增加網(wǎng)點業(yè)務(wù)工作量的同時，也增加了網(wǎng)點機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制點。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題，經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生也就不可避免了。 （五）業(yè) 務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財?shù)臉啡ぁ＿@就使很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂?，致使部分?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)備 輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)帳 第 5 頁 共 15 頁 信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。前者，銀行柜員進(jìn)入系統(tǒng)，綜合柜員對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，柜員輸機(jī)及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險的威脅。當(dāng)然，客戶對上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問題形成的風(fēng)險后果是一樣 的，比如：網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒有地點，時間等的限制，客戶如果對進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險將是無法估量。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發(fā)生，從另一方面說明起風(fēng)險在不斷放大。 二、內(nèi)部控制的制約因素分析 從商業(yè)銀行內(nèi)部來說，由于以下幾個方面的因素影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實不到位： 內(nèi)控觀念存在偏差。在實際工作中，一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約 的動態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識偏差反映在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機(jī)制的特點，導(dǎo)致金融風(fēng)險隱患。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏 第 6 頁 共 15 頁 必要的制度保障，風(fēng)險隱患較大。 內(nèi)控機(jī)制尚不健全。突出表現(xiàn)在。一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營 “ 唯量是圖 ” ，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。 二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)上更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè)，對內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束
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