【正文】 柜面延伸到了客戶(hù)的單位或家庭，使客戶(hù)足不出戶(hù)便能享受到在家理財(cái)?shù)臉?lè)趣。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過(guò)程，一些新業(yè)務(wù)還沒(méi)有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無(wú)章可循的空檔。國(guó)有商業(yè)銀行作為國(guó)家獨(dú)資的銀行，其所有者是國(guó)家，國(guó) 第 8 頁(yè) 共 15 頁(yè) 家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔(dān)資本損失的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致監(jiān)督人監(jiān)督目標(biāo)的扭曲。二是要全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點(diǎn)，糾正那種 “ 內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度 ” 的片面認(rèn)識(shí)，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)金融發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制。推行資產(chǎn)負(fù)債管理，重點(diǎn)抓存貸款比例管理、單個(gè)企業(yè)和項(xiàng)目比例控制、固定資產(chǎn)貸款比例核定、三項(xiàng)不良貸款占比等方面的管理。在目前條件尚不成熟的情況下，可實(shí)行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向 第 13 頁(yè) 共 15 頁(yè) 一級(jí)法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，采取按大區(qū)的派駐制和下查一級(jí)的辦法。即以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制為依據(jù)設(shè)置職能部門(mén)。具體講就是強(qiáng)化一級(jí)分行的調(diào)控職能，明確二級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)地位。規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)屬于本職管轄范圍的重大原則問(wèn)題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)請(qǐng)示報(bào)告，否則要對(duì)不 良后果負(fù)連帶責(zé)任。推行縱橫制約的審貸分離制度，積極推行三查分離制 度，隨時(shí)監(jiān)測(cè)和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債以及借款結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)度變化情況，對(duì)貸款質(zhì)量做出預(yù)警，依據(jù)預(yù)警，果斷采取措施。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，國(guó)有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無(wú)法消化，資產(chǎn)失去流動(dòng)性，當(dāng)面臨支付危機(jī)時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營(yíng)、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的可能性仍然存在。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門(mén)作為同級(jí)行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，稽審職能和權(quán)威性沒(méi)有充分發(fā)揮，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。 （四）人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求 銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。諸如儲(chǔ)蓄單折跳號(hào)使用，流水賬頁(yè)短缺，柜員沒(méi)有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不 全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取 較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒(méi)有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了其他客戶(hù)等待的時(shí)間，招致了客戶(hù)的不滿(mǎn)，一段時(shí)間下來(lái)后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開(kāi)拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開(kāi)展缺乏 第 6 頁(yè) 共 15 頁(yè) 必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫(kù)款 、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。 商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營(yíng)行為的慣性。 （三）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制 第 11 頁(yè) 共 15 頁(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行最大的風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制尤為迫切和重要。任職期滿(mǎn)后，由上級(jí)行組織聯(lián)合審計(jì)小組，對(duì)任期內(nèi)目標(biāo)完成情況、合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)情況、權(quán)力行使情況等進(jìn)行全面稽核。其實(shí)只要正確處理好個(gè)體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿(mǎn)足銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會(huì)有的。同時(shí)，采取得力措施，下決心撤并虧損或無(wú)效益的支行，改變現(xiàn)有的部門(mén)重疊，機(jī)構(gòu)臃腫、效率低下的狀況。這種內(nèi)、外部審計(jì)相互結(jié)合的方法將更有利于促進(jìn)內(nèi)部稽審提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計(jì)在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用。針對(duì)權(quán)力制衡中存在的問(wèn)題，要做好以下幾項(xiàng)工作：首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予