創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊-文庫(kù)吧資料
2025-04-22 05:55本頁(yè)面
【正文】 計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)師將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門(mén)就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門(mén)首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)師查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)師可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)委托由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后，交審計(jì)師執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)》由審計(jì)師存檔。內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)師專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)師對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開(kāi)除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)師專責(zé)對(duì)被審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。第十七條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備 審計(jì)師根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開(kāi)口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)師按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由審計(jì)委員會(huì)直接通知審計(jì)師調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)師提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)師在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門(mén)、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工開(kāi)工等；（2）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（4）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；（5）對(duì)公司人力資源管理成效進(jìn)行檢核；（6）對(duì)公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)工作主要包括:（1）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；（5）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍公司高級(jí)管理人員、各部門(mén)經(jīng)理、各職能部門(mén)；各項(xiàng)目部；董事長(zhǎng)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。職責(zé)：（1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃；（2）定期按審計(jì)計(jì)劃
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