創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度v1[1][1]1楊-閱讀頁
2025-05-01 05:55本頁面
【正文】 被審單位出示。審計師必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事長，并報請審計委員會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報審計委員會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。專項內(nèi)部審計執(zhí)行專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范與第十六條一致。審計師與被審計部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報董事長。審計報告的要求為:（1）、事實清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當。第二十條 內(nèi)部審計結(jié)果的處理內(nèi)審結(jié)果溝通審計委員會應(yīng)審查審計報告是否符合《年度內(nèi)部審計計劃》及董事長的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。內(nèi)審仲裁審計委員會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事長、總會計師、總經(jīng)理、審計師、審計委托方、被審計單位參加的仲裁聽證會。裁決不再進行復審，認定原內(nèi)審報告結(jié)論的，內(nèi)部審計程序結(jié)束；裁決需要進行復審，不認定或不完全認定原審計報告結(jié)論的，須安排審計師對被審單位進行復審。第二十一條 內(nèi)部審計檔案管理內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計師專責負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。審計機構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計檔案須按權(quán)限進行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由董事長秘書審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計委員會主任。重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計師在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向?qū)徲嬑瘑T會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)審計委員會批示意見后由審計師存檔。第六章 外部審計管理由審計委員會挑選合格的外部審計機構(gòu)，報董事長審議批準；審計委員會制定外部審計工作計劃，組織外部審計機構(gòu)進行審計；審計委員會向被審計部門發(fā)布《審計通知書》，說明審計內(nèi)容、時間及其他準備工作事項和具體審計工作配合的要求；外部審計機構(gòu)實施審計。審計中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章； 審計過程中審計師應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。1復審。第七章 審計結(jié)果的評價與獎懲由審計委員會根據(jù)有關(guān)審計結(jié)果，在審計完成后兩個星期內(nèi)提出相應(yīng)的評價建議和獎懲建議。對于有下列行為之一的被審部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計委員會提出各類處罰建議，報董事長批準后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā)150元獎金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實真相的，扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（4）拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的，扣發(fā)200元—1000元獎金，并處以行政警告處分；（5）打擊報復舉報人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（6）內(nèi)部審計人員的工作失職或重大審計差錯，扣發(fā)100元—300元的罰款。請各有關(guān)部門對審計工作
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