創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度v1[1][1]1楊(文件)
【正文】 計工作底稿，并與被審計部門就初步結(jié)論進行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計師查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計師可以采納或維護報告結(jié)論。審計報告報送審計報告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計報告》報審計委員會，同時抄送總會計師和董事長；專項審計項目的《內(nèi)部審計報告》還須有一份向?qū)徲嬑蟹綀笏?。審計委員會應根據(jù)聽證會結(jié)果決定是否直接指定人員對有關問題進行復審。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計機構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得審計委員會主任批準。意見處理經(jīng)審計委員會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。審計中如有爭議，外部審計機構(gòu)應如實向?qū)徲嬑瘑T會反映，必須依法有據(jù)，實事求是提出解決方法；每項審計工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結(jié)束后兩星期提交審計報告；審計報告的要求:（1）、事實清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當；外部審計機構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給審計委員會；審計委員會審核審計報告，提出審計處理建議，上報董事長裁定；由董事長下達審查處理決定。對于被審計單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計委員會提出獎勵建議，報董事長批準后實行執(zhí)行。審計師 年 月 日。 附件：內(nèi)部審計通知書內(nèi)部審計通知書內(nèi)審[ ]字簽發(fā)： ______部/項目部：根據(jù)公司審計委員會批準，審計師將于近期內(nèi)對你部門進行內(nèi)部審計工作，具體審計時間和計劃將在審計開始前一周通知，請在接到審計師通知的具體審計時間和計劃后盡快完成準備工作并提前進行工作安排。被審部門或個人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復審申請，闡明對審計結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關規(guī)定）可要求外部審計機構(gòu)復審；1每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，交審計師歸檔備查。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和人員調(diào)查取證等措施。第二十二條 重大經(jīng)濟事項監(jiān)核重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限審計師應依照公司高級管理人員及董事長的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計師不得發(fā)表決策性意見。內(nèi)審決定審計委員會依據(jù)審計師的《內(nèi)部審計報告》結(jié)論和相關處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，呈報董事長審議批準后，由審計委員會授權(quán)公司管理層執(zhí)行。內(nèi)審申訴如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。審計報告定稿董事長指定審計委員會專人對審計師提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事
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