創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊(文件)
【正文】 計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)師查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)師可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見(jiàn)后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)聽(tīng)證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)審。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書(shū)面請(qǐng)示，并獲得審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)。意見(jiàn)處理經(jīng)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見(jiàn)，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。審計(jì)中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過(guò)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的要求:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)，提交給審計(jì)委員會(huì)；審計(jì)委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)董事長(zhǎng)裁定；由董事長(zhǎng)下達(dá)審查處理決定。對(duì)于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績(jī)突出的人員，由審計(jì)委員會(huì)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行執(zhí)行。審計(jì)師 年 月 日。 附件：內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)內(nèi)審[ ]字簽發(fā)： ______部/項(xiàng)目部：根據(jù)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)師將于近期內(nèi)對(duì)你部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃將在審計(jì)開(kāi)始前一周通知，請(qǐng)?jiān)诮拥綄徲?jì)師通知的具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃后盡快完成準(zhǔn)備工作并提前進(jìn)行工作安排。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見(jiàn)的異議及依據(jù)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)組織仲裁聽(tīng)證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參見(jiàn)第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；1每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)師歸檔備查。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)師應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事長(zhǎng)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但審計(jì)師不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。內(nèi)審決定審計(jì)委員會(huì)依據(jù)審計(jì)師的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見(jiàn)和制度改進(jìn)意見(jiàn)，呈報(bào)董事長(zhǎng)審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)公司管理層執(zhí)行。內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見(jiàn)、客觀因素的影響等）。審計(jì)報(bào)告定稿董事長(zhǎng)指定審計(jì)委員會(huì)專人對(duì)審計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事
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