創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊-文庫(kù)吧在線(xiàn)文庫(kù)
【正文】 ；（5）對(duì)公司人力資源管理成效進(jìn)行檢核；（6）對(duì)公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。職責(zé)：（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（2）監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施； （3）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作；（5）組織公司總部各部門(mén)、項(xiàng)目部召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議；（6）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。外部審計(jì)工作直接對(duì)董事長(zhǎng)和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)師配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事長(zhǎng)。（2）外部審計(jì)指由董事長(zhǎng)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。構(gòu)成：董事長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專(zhuān)家，總經(jīng)理和審計(jì)師列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。第十一條 公司內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)師取得審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)，取得書(shū)面形式的《授權(quán)書(shū)》，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任簽字，并向被審單位出示。審計(jì)報(bào)告的要求為:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以?xún)?nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)師專(zhuān)責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書(shū)面路徑目錄文檔。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章； 審計(jì)過(guò)程中審計(jì)師應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。請(qǐng)各有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)工作予以協(xié)助。第七章 審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲由審計(jì)委員會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩個(gè)星期內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由審計(jì)師在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并向?qū)徲?jì)委員會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書(shū)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)師存檔。內(nèi)審仲裁審計(jì)委員會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開(kāi)由董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、審計(jì)師、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的仲裁聽(tīng)證會(huì)。專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范與第十六條一致。審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)師按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書(shū)，《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)師歸檔。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開(kāi)年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)（1）有權(quán)要求被審部門(mén)及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；（2）檢查被審部門(mén)的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；（3）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)和個(gè)人提供證明材料；（4）編制審計(jì)報(bào)告，并提
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