創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度v1[1][1]1楊(存儲版)
【正文】 出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交審計委員會討論解決。第十四條 其他交辦審計事項 董事長、總經(jīng)理可提出專項審計事項委托。實施方案歸檔《內(nèi)部審計實施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。第十八條 專項內(nèi)部審計內(nèi)部審計委托由董事長或公司總經(jīng)理向?qū)徲嬑瘑T會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)審計委員會同意后，交審計師執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》由審計師存檔。內(nèi)審申訴如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。第二十二條 重大經(jīng)濟事項監(jiān)核重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權(quán)限審計師應(yīng)依照公司高級管理人員及董事長的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計師不得發(fā)表決策性意見。被審部門或個人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請，闡明對審計結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計機構(gòu)復(fù)審；1每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，交審計師歸檔備查。審計師 年 月 日。審計中如有爭議，外部審計機構(gòu)應(yīng)如實向?qū)徲嬑瘑T會反映，必須依法有據(jù)，實事求是提出解決方法；每項審計工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結(jié)束后兩星期提交審計報告；審計報告的要求:（1）、事實清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；外部審計機構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給審計委員會；審計委員會審核審計報告，提出審計處理建議，上報董事長裁定；由董事長下達(dá)審查處理決定。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計機構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得審計委員會主任批準(zhǔn)。審計報告報送審計報告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計報告》報審計委員會，同時抄送總會計師和董事長；專項審計項目的《內(nèi)部審計報告》還須有一份向?qū)徲嬑蟹綀笏汀?nèi)審過程的所有資料由審計師專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財務(wù)信息要求審計師對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事長和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。第十六條 內(nèi)部審計立項內(nèi)部審計實施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計計劃》，審計師按時間進度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。第十二條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；（2）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；（4）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應(yīng)用成效進行檢核
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