創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊(存儲(chǔ)版)
【正文】 出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交審計(jì)委員會(huì)討論解決。第十四條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。第十八條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)委托由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后，交審計(jì)師執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)師存檔。內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)師應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事長(zhǎng)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)師不得發(fā)表決策性意見。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)組織仲裁聽證會(huì)，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；1每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，交審計(jì)師歸檔備查。審計(jì)師 年 月 日。審計(jì)中如有爭(zhēng)議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的要求:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給審計(jì)委員會(huì)；審計(jì)委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)董事長(zhǎng)裁定；由董事長(zhǎng)下達(dá)審查處理決定。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)師專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)師對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。第十六條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)師按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。第十二條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；（2）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（4）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核
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