創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊-預(yù)覽頁
【正文】 部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理；（5）為董事長的經(jīng)營決策提供相對獨(dú)立、客觀的資料。董事長負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。第六條 審計(jì)師審計(jì)師為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。第九條 審計(jì)依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會規(guī)范；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第十三條 離職審計(jì)主要包括：部門經(jīng)理以上崗位及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)師將《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)審計(jì)委員會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)師負(fù)責(zé)存檔保管。立項(xiàng)審批審計(jì)委員會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申請的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)師可根據(jù)實(shí)際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。審計(jì)師必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事長，并報(bào)請審計(jì)委員會調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)審計(jì)委員會，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。審計(jì)師與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)董事長。第二十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理內(nèi)審結(jié)果溝通審計(jì)委員會應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》及董事長的要求，并召開審計(jì)工作會議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)師對被審單位進(jìn)行復(fù)審。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由董事長秘書審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為審計(jì)委員會主任。第六章 外部審計(jì)管理由審計(jì)委員會挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)董事長審議批準(zhǔn)；審計(jì)委員會制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)委員會向被審計(jì)部門發(fā)布《審計(jì)通知書》，說明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。1復(fù)審。對于有下列行為之一的被審部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會提出各類處罰建議，報(bào)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā)150元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎(jiǎng)金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣發(fā)300元—2000元獎(jiǎng)金，并處以開除處分；（4）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣發(fā)200元—1000元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（5）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元—2000元獎(jiǎng)金，并處以開除處分；（6）內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣發(fā)100元—300
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