創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度v1[1][1]1楊-免費閱讀
【正文】 對于有下列行為之一的被審部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計委員會提出各類處罰建議，報董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā)150元獎金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實真相的，扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（4）拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的，扣發(fā)200元—1000元獎金，并處以行政警告處分；（5）打擊報復(fù)舉報人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元—2000元獎金，并處以開除處分；（6）內(nèi)部審計人員的工作失職或重大審計差錯，扣發(fā)100元—300元的罰款。第六章 外部審計管理由審計委員會挑選合格的外部審計機構(gòu)，報董事長審議批準(zhǔn)；審計委員會制定外部審計工作計劃，組織外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計；審計委員會向被審計部門發(fā)布《審計通知書》，說明審計內(nèi)容、時間及其他準(zhǔn)備工作事項和具體審計工作配合的要求；外部審計機構(gòu)實施審計。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報告結(jié)論的，內(nèi)部審計程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計報告結(jié)論的，須安排審計師對被審單位進(jìn)行復(fù)審。審計師與被審計部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計結(jié)論形成審計報告草稿報董事長。內(nèi)部審計培訓(xùn) 審計師可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。公司年度內(nèi)部審計計劃的審批審計師將《年度內(nèi)部審計計劃》報審計委員會審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計計劃》由審計師負(fù)責(zé)存檔保管。第九條 審計依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。董事長負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計機構(gòu)具體的審計監(jiān)察事項；根據(jù)股東會授權(quán)，決定外部審計機構(gòu)的聘請和改聘，審批審計結(jié)果和審計決定等。（1）內(nèi)部審計是指公司審計師在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計機構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。職責(zé)：（1）制定公司審計監(jiān)察制度、具體審計業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計計劃；（2）定期按審計計劃對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)工作進(jìn)行審計，發(fā)布審計通知書；（3）依據(jù)公司高級管理人員及董事長的委托，參與公司重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和董事長的委托，對特殊經(jīng)濟事項等進(jìn)行專項審計；（5）出具審計報告，發(fā)表審計意見，并作出包括錯弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計決定，向董事長匯報，并向總經(jīng)理通報；（6）根據(jù)審計結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（7） 對阻擾破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；（8）協(xié)調(diào)外部審計工作；（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟問題的檢舉信件；（10） 對審計結(jié)果中反映
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