創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)于有下列行為之一的被審部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會(huì)提出各類(lèi)處罰建議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行：（1）拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣發(fā)150元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（2）阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣發(fā)300元獎(jiǎng)金，并處以解聘處分；（3）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣發(fā)300元—2000元獎(jiǎng)金，并處以開(kāi)除處分；（4）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣發(fā)200元—1000元獎(jiǎng)金，并處以行政警告處分；（5）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)300元—2000元獎(jiǎng)金，并處以開(kāi)除處分；（6）內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣發(fā)100元—300元的罰款。第六章 外部審計(jì)管理由審計(jì)委員會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)董事長(zhǎng)審議批準(zhǔn)；審計(jì)委員會(huì)制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)委員會(huì)向被審計(jì)部門(mén)發(fā)布《審計(jì)通知書(shū)》，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)師對(duì)被審單位進(jìn)行復(fù)審。審計(jì)師與被審計(jì)部門(mén)就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)董事長(zhǎng)。內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)師可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)師將《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)師負(fù)責(zé)存檔保管。第九條 審計(jì)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。（1）內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)師在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門(mén)以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專(zhuān)職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門(mén)。職責(zé)：（1）制定公司審計(jì)監(jiān)察制度、具體審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計(jì)計(jì)劃；（2）定期按審計(jì)計(jì)劃對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)布審計(jì)通知書(shū)；（3）依據(jù)公司高級(jí)管理人員及董事長(zhǎng)的委托，參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過(guò)程；（4）接受公司高級(jí)管理人員和董事長(zhǎng)的委托，對(duì)特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（5）出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向董事長(zhǎng)匯報(bào)，并向總經(jīng)理通報(bào)；（6）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，組織對(duì)公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（7） 對(duì)阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長(zhǎng)提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；（8）協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作；（9）負(fù)責(zé)調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的檢舉信件；（10） 對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映
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