創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度v1[1][1]1楊-全文預(yù)覽
【正文】 實而非對審計結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計師提交正式《內(nèi)部審計報告》，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責成審計師盡快予以落實，或補充工作程序。第十八條 專項內(nèi)部審計內(nèi)部審計委托由董事長或公司總經(jīng)理向?qū)徲嬑瘑T會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)審計委員會同意后，交審計師執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》由審計師存檔。內(nèi)部審計操作的注意事項由審計師專責對被審部門進行審計，包括財務(wù)審計、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。實施方案歸檔《內(nèi)部審計實施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應(yīng)按該審計項目歸檔。公司年度內(nèi)部審計計劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計計劃的，由審計委員會直接通知審計師調(diào)整審計計劃，或由審計師提請調(diào)整審計計劃。第十四條 其他交辦審計事項 董事長、總經(jīng)理可提出專項審計事項委托。第四章 內(nèi)部審計內(nèi)容第十條 財務(wù)活動及財務(wù)工作主要包括:（1）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；（2）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營成果、財務(wù)收支等財務(wù)信息的真實性、合法性、效益性；（5）會計核算工作及財務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項財務(wù)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟效益。職責：（1）制定公司審計監(jiān)察制度、具體審計業(yè)務(wù)規(guī)范和年度審計計劃；（2）定期按審計計劃對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)工作進行審計，發(fā)布審計通知書；（3）依據(jù)公司高級管理人員及董事長的委托，參與公司重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和董事長的委托，對特殊經(jīng)濟事項等進行專項審計；（5）出具審計報告，發(fā)表審計意見，并作出包括錯弊糾正、責任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計決定，向董事長匯報，并向總經(jīng)理通報；（6）根據(jù)審計結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司管理人員和普通員工進行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓；（7） 對阻擾破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長提出建議，采取必要措施，追究其責任；（8）協(xié)調(diào)外部審計工作；（9）負責調(diào)查、處理公司內(nèi)部各種涉及經(jīng)濟問題的檢舉信件；（10） 對審計結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交審計委員會討論解決。第五條 審計委員會審計委員會為董事長下設(shè)專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構(gòu)。第三條 范圍 本辦法適用于公司內(nèi)部審計機構(gòu)、公司高級管理人員、公司各部門。內(nèi)部審計工作直接對董事長負責，審計師發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事長報告工作；同時將審計結(jié)論和有關(guān)決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進工作。（1）內(nèi)部審計是指公司審計師在董事長的直接領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使審計職權(quán)，對公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。第二條 目的通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：（1）加強公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律；（2）查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；（3）加強對公司各
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