【正文】 產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)： （1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等，新卡的填寫由財(cái)務(wù)部門填制。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列?！　。?）本表應(yīng)于次月十五日前由財(cái)務(wù)部門編妥送生產(chǎn)中心核對(duì)，采用電腦處理的部門以電腦報(bào)表代替。　?。?）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出，但金額可以免填。第四十六條 本規(guī)則由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 工具、器具的丟失、報(bào)廢由使用部門提出書面報(bào)告，管理部門審核并鑒定責(zé)任后集中提交總經(jīng)理審批，審批通過后管理部門從臺(tái)帳中核銷。交回時(shí)填寫交接清單，管理部門清點(diǎn)后保存，并登記臺(tái)帳。 供應(yīng)部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行工具、器具的購(gòu)買 新增工具驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部一次性進(jìn)行帳務(wù)處理，辦公室、生產(chǎn)中心要建立按同類型工具建立臺(tái)帳 工具、器具編號(hào)比照固定資產(chǎn)編號(hào)進(jìn)行，無法編號(hào)粘貼編號(hào)的工具、器具可以簡(jiǎn)單按類別、數(shù)量管理。房屋建筑物的中小修理由辦公室負(fù)責(zé)，發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。費(fèi)用不足，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，費(fèi)用節(jié)約時(shí)沖建當(dāng)期的成本費(fèi)用。第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤點(diǎn)和存貨年度盤點(diǎn)一起進(jìn)行，具體執(zhí)行按存貨盤點(diǎn)制度執(zhí)行。在建工程金額比較大時(shí)，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按進(jìn)度控制支出，防止浪費(fèi)。第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設(shè)置公司所有的固定資產(chǎn)必須按單項(xiàng)資產(chǎn)分部門建帳。自建的固定資產(chǎn)根據(jù)建設(shè)部門的開工通知單建立在建工程帳戶，根據(jù)在建工程領(lǐng)料單及其他費(fèi)用單據(jù)，記錄自建固定資產(chǎn)的成本，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算外購(gòu)的不需要安裝的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單、固定資產(chǎn)增加單辦理帳務(wù)處理手續(xù)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實(shí)際情況公司財(cái)務(wù)政策需要做重大調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=（1殘值率）原值/ 折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊下列資產(chǎn)計(jì)提折舊1) 房子、建筑物2) 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具3) 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租入的固定資產(chǎn)4) 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)下列資產(chǎn)不計(jì)提折舊1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。第十章 固定資產(chǎn)的核算第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。第三十三條 各項(xiàng)目部每月向生產(chǎn)中心書面匯報(bào)固定資產(chǎn)的管理情況。第三十一條　報(bào)廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。通用性強(qiáng)的報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。第三十條 報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理：，由生產(chǎn)中心提出處理意見，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，按廢舊物資處理。入庫(kù)報(bào)廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。留用單位不能自行處理。第二十九條　報(bào)廢固定資產(chǎn)的保管：生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報(bào)廢時(shí)，其中可利用部分不作報(bào)廢，將價(jià)值扣除另記帳、卡，繼續(xù)使用。財(cái)務(wù)部門簽署意見后報(bào)總經(jīng)理核、執(zhí)行董事審批。第二十八條　固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序：凡是符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗(yàn)人員參加的技術(shù)鑒定小組對(duì)其進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》和《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》上報(bào)生產(chǎn)中心。因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用價(jià)值者，或因事故造成報(bào)廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告。第八章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理第二十七條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件：使用時(shí)間已滿效用年限，折舊已提完且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn)。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)的處理生產(chǎn)中心至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事，經(jīng)核定標(biāo)價(jià)出售后，生產(chǎn)中心和采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果呈總經(jīng)理審批后，辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時(shí)，必須提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)確認(rèn)后，憑生產(chǎn)中心簽發(fā)的調(diào)撥單進(jìn)行辦理。生產(chǎn)中心必須定期檢查評(píng)估公司固定資產(chǎn)使用情況，調(diào)整利用率不高的設(shè)備，必要時(shí)督促使用部門提出申報(bào)處理閑置資產(chǎn)第二十四條　閑置固定資產(chǎn)的保管經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報(bào)單位按通知送到庫(kù)房，送庫(kù)前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完整配套并辦理入庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)中心根據(jù)上報(bào)的“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”會(huì)同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)、變更計(jì)劃后不使用，但仍有使用價(jià)值和價(jià)值的固定資產(chǎn)。 財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理。融資租賃設(shè)備視同新購(gòu)設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時(shí)需要財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)中心、供應(yīng)部共同辦理，生產(chǎn)中心負(fù)主要責(zé)任。租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費(fèi)，相關(guān)票據(jù)則報(bào)財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理。有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門做帳務(wù)處理。經(jīng)報(bào)批同意的承租項(xiàng)目，由生產(chǎn)中心根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會(huì)同財(cái)務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。辦公室負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，使用部門申報(bào)，辦公室負(fù)責(zé)組織維修。是否需要外聘人員由項(xiàng)目部提出，生產(chǎn)中心、總工室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)中小修由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織修理，修理用的備品備件按正常的出入庫(kù)手續(xù)辦理，相關(guān)憑證交項(xiàng)目部出納交回財(cái)務(wù)部。辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。