廣西創(chuàng)新港灣工程公司內(nèi)部審計管理制度-文庫吧資料
2025-04-21 08:36本頁面
【正文】 內(nèi)部審計報告審計報告草稿審計現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結(jié)論進行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計員可以采納或維護報告結(jié)論。第十八條 專項內(nèi)部審計內(nèi)部審計委托由執(zhí)行董事或公司總經(jīng)理向?qū)徲嬑瘑T會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)審計委員會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求審計員對內(nèi)對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給執(zhí)行董事和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。內(nèi)部審計操作的注意事項由審計員專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業(yè)務稽核等內(nèi)容。第十七條 內(nèi)部審計執(zhí)行內(nèi)部審計前期準備 審計員根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關(guān)被審計單位協(xié)調(diào)，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。實施方案歸檔《內(nèi)部審計實施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。第十六條 內(nèi)部審計立項內(nèi)部審計實施方案根據(jù)批準的《年度內(nèi)部審計計劃》，審計員按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。公司年度內(nèi)部審計計劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務情況等因素的變化而需要調(diào)整審計計劃的，由審計委員會直接通知審計員調(diào)整審計計劃，或由審計員提請調(diào)整審計計劃。制定公司年度內(nèi)部審計計劃審計員在年度審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《年度內(nèi)部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。第十四條 其他交辦審計事項 執(zhí)行董事、總經(jīng)理可提出專項審計事項委托。第十二條 經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括：（1）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工開工等；（2）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；（3）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；（4）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應用成效進行檢核；（5）對公司人力資源管理成效進行檢核；（6）對公司各項年度計劃及年終考核完成情況進行檢核。第四章 內(nèi)部審計內(nèi)容第十條 財務活動及財務工作主要包括:（1）與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；（2）財務預算的執(zhí)行和決算情況；（3）資產(chǎn)管理情況；（4）經(jīng)營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；（5）會計核算工作及財務管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（6）各項財務規(guī)程執(zhí)行的正確性；（7）各項業(yè)務活動的經(jīng)濟效益。第三章 內(nèi)部審計的范圍、依據(jù)第八條 內(nèi)部審計范圍公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；各項目部；執(zhí)行董事認為需要檢查的其他事項和人員。職責：（1）制定公司審計監(jiān)察制度、具體審計業(yè)務規(guī)范和年度審計計劃；
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1