廣西創(chuàng)新港灣工程公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(參考版)
2025-04-18 08:36本頁面
【正文】 審計(jì)員 年 月 日。 附件：內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)部審計(jì)通知書內(nèi)審[ ]字簽發(fā)： ______部/項(xiàng)目部：根據(jù)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)，審計(jì)員將于近期內(nèi)對你部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃將在審計(jì)開始前一周通知，請?jiān)诮拥綄徲?jì)員通知的具體審計(jì)時(shí)間和計(jì)劃后盡快完成準(zhǔn)備工作并提前進(jìn)行工作安排。對于被審計(jì)單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計(jì)委員會提出獎勵建議，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)行執(zhí)行。被審部門或個(gè)人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復(fù)審申請，闡明對審計(jì)結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計(jì)委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；1每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，交審計(jì)員歸檔備查。審計(jì)中如有爭議，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)委員會反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是提出解決方法；每項(xiàng)審計(jì)工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結(jié)束后兩星期提交審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告的要求:（1）、事實(shí)清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實(shí)；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當(dāng)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給審計(jì)委員會；審計(jì)委員會審核審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)處理建議，上報(bào)執(zhí)行董事裁定；由執(zhí)行董事下達(dá)審查處理決定。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。意見處理經(jīng)審計(jì)委員會認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。第二十二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)員應(yīng)依照公司高級管理人員及執(zhí)行董事的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)員不得發(fā)表決策性意見。內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得審計(jì)委員會主任批準(zhǔn)。內(nèi)審決定審計(jì)委員會依據(jù)審計(jì)員的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，呈報(bào)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后，由審計(jì)委員會授權(quán)公司管理層執(zhí)行。審計(jì)委員會應(yīng)根據(jù)聽證會結(jié)果決定是否直接指定人員對有關(guān)問題進(jìn)行復(fù)審。內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果表示異議，可向?qū)徲?jì)委員會提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計(jì)依據(jù)的置疑、對審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)審計(jì)委員會，同時(shí)抄送總會計(jì)師和執(zhí)行董事；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。審計(jì)報(bào)告定稿執(zhí)行董事指定審計(jì)委員會專人對審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)員提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，復(fù)核人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。第十九條
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