創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計(jì)管理制度v1[1][1]1楊-在線瀏覽
2025-06-03 05:55本頁(yè)面
【正文】 核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（2）外部審計(jì)指由董事長(zhǎng)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。第二條 目的通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：（1）加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（2）查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；（5）為董事長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)師組成。董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)股東會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。構(gòu)成：董事長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)師列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。第六條 審計(jì)師審計(jì)師為公司審計(jì)工作的具體執(zhí)行者。第七條 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)（1）有權(quán)要求被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)（決）算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；（2）檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；（3）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；（4）編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；（5）依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；（6）按程序開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)；（7）嚴(yán)守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。第九條 審計(jì)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策；公司規(guī)章制度；公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第十一條 公司內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。第十三條 離職審計(jì)主要包括：部門經(jīng)理以上崗位及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條 公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開(kāi)年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)師將《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)師負(fù)責(zé)存檔保管。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。立項(xiàng)審批審計(jì)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)師按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書(shū)，《內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)師歸檔。內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)師可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)師取得審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)，取得書(shū)面形式的《授權(quán)書(shū)》，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任簽字，并向
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