【正文】 店存款帳目一致； 對于借出的備用金，必須及時清理。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫，月末應認真填寫現(xiàn)金盤點表及平衡表； 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２７ F、 對于支票的管理要做到批準、簽發(fā)、印鑒三分開。如因補充備用金而留下的現(xiàn)金應如數(shù)交回財務部； B、 支付現(xiàn)金應先填寫借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關領導審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付； C、 數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應提前一天通知財務部準備； D、 堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。遞延資產(chǎn)的攤銷根據(jù)受益期限的長短，按不少于 5 年的時間平均攤銷，但最長不得超過十年。盤盈經(jīng)重置完全價值減去估計折舊差額計營業(yè)外收入；盤虧以固定資產(chǎn)凈值計入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)的分級歸口管理： A、 為加強固定資產(chǎn)的日 常管理，財務部、總經(jīng)理室應根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類設立卡片，卡片欄目應有編號、固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、原值、評估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門、附屬設備、入帳憑證號等項目。折舊費用計入預期損益科目； C、 固定資產(chǎn)的日常修理費用直接在成本費用中列支。 已入帳的固定資產(chǎn)除對其重新評估、扣除一部分，或?qū)υ泝r值作調(diào)整外，不得任意改變其價值； 固定資產(chǎn)的折舊標準及計 提原則： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２５ A、 按國家規(guī)定，扣除 3%殘值后，采用直線法，按標準計提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需調(diào)整應由上級公司擬文件并報經(jīng)稅務部門批準； B、 計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。財務部建立固定資產(chǎn)明細分類帳、折舊帳； 每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三者相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告； 固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權(quán)限，由酒店主管領導審批，金額數(shù)量較 大的設備盤虧報廢需報董事會及酒店管理公司財務部審批； 報廢固定資產(chǎn)應作技術(shù)鑒定，符合報廢條件者，由使用部門提出報告，會同財務部審核后，由酒店主管領導審批（或酒店管理公司財中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２４ 務部）方可報廢； 需新增加固定資產(chǎn)事先由各使用部門提出設備購置計劃，報財務部提出意見后，由酒店主管領導批準，方可購置。 12 F、 固定資產(chǎn)按月計提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面 原價按月計算，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，下月計提；當月減少的資產(chǎn)，當月照提折舊； G、 對已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊； H、 固定資產(chǎn)大修費用 ，財務部門在年度預算中解決，不提大修費用； I、 固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預提，全年清算。固定資產(chǎn)使用年限 （ 2） 年折舊率： （年折舊額247。 二、固定資產(chǎn)價值計算管理制度 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２２ 房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費，設計費均應計算為各項固定資產(chǎn)的價值； 機械設備：設備購進的原值、運雜費、安裝費、技術(shù)資料費均計算為各該固定資產(chǎn)的價值； 新購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸費、包裝費、保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應將安裝費、進口固定資產(chǎn)關稅和統(tǒng)一稅也計入原價； 自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實際支出數(shù)為原價； 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議加上支付的包裝費運雜費和安裝成本費后的價值記帳； 汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關稅、牌照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配料、車用工具均計算為該車價值； 其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進價值、運雜費、稅費均為該項資產(chǎn)的價值。上述各部制定的在修理及日常維修報告 總經(jīng)理審批后下達各部執(zhí)行； E、 各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計劃； F、 報總經(jīng)理審批，修理計劃按年、季編報經(jīng)批準后，由各部門按期執(zhí)行維修； G、 各部門應指定一名干部負責固定資產(chǎn)的管理工作。 固定資產(chǎn)分類： A、 一般分：房屋建筑 、機器設備、電子設備、運輸設備、其它設備； 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２１ B、 出租固定資產(chǎn)； C、 租入固定資產(chǎn)。 四、費用核算管理制度 各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費用，均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳； 在本期支付的費用，但應由以后分期負擔的，屬于預付性質(zhì)，由于費用支出數(shù)額較大，一次核銷影響費用和財務結(jié)果，必須通過“待攤費用”帳戶進行核算，如開辦費、大宗包裝費、食品物料、較大宗的進口物資所付關稅等； 本期負擔的費用 及以后逐步支付的費用（如職工福利基金，職工教育經(jīng)費等）必須通過“預提待付”帳戶進行核算； 所付費用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為正確計算本期費用水平和財務成果，月末應預先估計這些費用數(shù)額記入“費用”和“應付中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２０ 款”帳戶核算，如水電費、郵電費、銀行借款利息等。 三、費用報銷審批權(quán)限管理制度 各項費用的審批報銷應嚴格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行： A、 各部門發(fā)生的費用由部門部長審查、主管領導核準； B、 酒店各項福利費用開支（如節(jié)日費、勞保用品、一次性制服費等），由酒店總經(jīng)理批準； C、 工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批； D、 酒店支付的房租、水電、洗滌費、郵電通訊費等應付出的款中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １９ 項，由財務部部長審批并掌握分期付款數(shù)額； E、 其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。 二、使用流動資金管理制度 流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效果； 要求各業(yè)務部門在流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １８ 料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按1： 2 的規(guī)定； 超儲物資商品，除經(jīng)批準為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金； 要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。占用固定資金直接影響流動資金的運用，必須嚴格控制固定資金的使用； 酒店及各部門必須節(jié)約使用固定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利潤率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金效果情況； 全面推行部門獨立核算，同時推行固定 資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有之固定資金實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 各使用部門的設施設備，未經(jīng)動力部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置。 執(zhí)行人簽名 ： 董 事長： 茲收到《佳瑞公司保管員崗位描述》， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １７ 并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。 嚴格執(zhí)行倉庫安全制度。 嚴格執(zhí)行入庫手續(xù)，每月匯報總票據(jù)，按期登記三級明細賬。 物資進出倉庫，要做到先進先出，后進后出。 負責物料及商品的入庫驗收工作，嚴格把握商品質(zhì)量。 了解各種物資使用情況，及時提出意見，供公司領導和各使用部門參考； 檢查物品登記的物卡、帳卡、帳物、帳帳相符情況； 執(zhí)行人簽名 ： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １６ 董事長： 茲收到《佳瑞公司保管組長崗位描述》， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度 盡職與執(zhí)行。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １５ 簽 名： 保管組長崗位描述 崗位名稱 ：保管組長 直接上級 ：財務部長 直接下級 ：保管員 本職工作： 保管物資、物品 工作責任 ： 編制公司資金最低存量的申購計 劃。 執(zhí)行人簽名 ： 董事長： 茲收到《佳瑞公司出納員崗位描述》，本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。 簽 名： 出納員崗位描述 崗位名稱 ： 出納員 直接上級： 財務部長 本職工作 ：現(xiàn)金收付 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １３ 工作責任： 負責現(xiàn)金收付； 處理報銷事宜； 審查原始憑證，保證其合法性和準確性； 做記帳憑證； 每日進行帳、款盤存，做到日清月結(jié)； 對憑證進行月結(jié)，月結(jié)后的憑證交會計收存； 每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳； 填寫收支，存款日報表，報財務部長； 掌管保險柜； 對原始憑證合法性負責； 1 對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負責； 1 對現(xiàn)金安全負責。 簽 名： 商品會計崗位描述 崗位名稱 ：商品會計 直接上級 ：財務部長 本職工作 ：經(jīng)濟成本核算 工作責任 ： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １２ 在財務部長的領導下，負責分管公司的核算業(yè)務； 負責主管各營業(yè)部門按照會計制度，及時做 好測算進行審核； 負責主管各營業(yè)部門按照會計制度，記好收入支出費用的明細帳，及時清理管理部門的債權(quán)、債務，正確編制分管部成本費用的盈虧報表； 負責制定各部門營業(yè)成本費用指標，并嚴格檢查控制； 定期考核各營業(yè)部門成本計劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因； 堅守崗位，堅持原則，反對統(tǒng)計報告各營業(yè)部門的經(jīng)營狀況。 簽 名： 會計員崗位描述 崗位名稱 ：會計員 直接上級 ：財務部長 本職工作 ：負責公司財務核算 工作責任 ： 負責公司管理帳務處理及本息催收工作； 填制和管理公司銀行支出轉(zhuǎn)帳業(yè)務的記帳憑證，負責辦理銀行貸款，還款調(diào)匯業(yè)務； 負責催收清理銀行撥付的各項往來帳款，對長期欠帳戶查明原因，及時采取措施； 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １１ 根據(jù)上月各營業(yè)部門收入基數(shù)，每月按規(guī)定計劃提取各種稅金，報送有關稅務表格按月交納稅金； 按月認真核查所管帳戶發(fā)生金額的正確性，發(fā)現(xiàn)問題及 時予以糾正； 加強對固定資產(chǎn)和流動資金的日常管理，及時掌握流動資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，定期向領導匯報； 定期與固定資產(chǎn)保管員核對帳目，實物做到帳帳、帳物相符。 主要權(quán)力