【正文】 后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷； 低值易耗品由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立卡片和帳冊(cè)。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字； 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３２ 對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部 門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。 四、家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用及報(bào)廢、審批管理制度 購(gòu)置的審批： A、 家具、用具的購(gòu)置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室； B、 各部門申購(gòu)家具、用具，必須編制計(jì)劃，提出申請(qǐng)理由和用途，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批； C、 屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財(cái)務(wù)部審查，呈報(bào)總經(jīng)理審批。 家具用具的報(bào)廢： A、 報(bào)廢的審批，凡出現(xiàn)殘損并失去使用價(jià)值者，必須說明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門部長(zhǎng)決定當(dāng)事人該賠償部分，其余部分填寫報(bào)損單，由部門部長(zhǎng)加具體意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批，作報(bào)廢處理； 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３３ B、 自然殘損的報(bào)廢，由使用部門報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３４ 六、財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理制度 固定資產(chǎn)報(bào)銷： A、 購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，控購(gòu)商品必須經(jīng)董事會(huì)向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買； B、 在當(dāng)日購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格，單位名稱及帳號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開支票； C、 固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷； D、 固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票； H、 各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款； I、 低值易耗品報(bào)銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體低參照值易耗品管理制度。 七、財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理制度 財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書；每年年終酒店按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查帳報(bào)告中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３６ 一起送公司董事會(huì)查 看； 按公司的規(guī)定，酒店應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種：資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 、損益表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營(yíng)業(yè)外收支情況表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等，各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級(jí)復(fù)核，減少差錯(cuò)，確保各類報(bào)表的正確性； 綜合反映評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括：“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤(rùn)率”、“資本金利潤(rùn)表”、“營(yíng)業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。 酒店財(cái)務(wù)部設(shè)兩個(gè)兼職檔案員分管本部門各類檔案。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊(cè)、存放有序、方便查找，并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度； 建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，及時(shí)歸還；酒店內(nèi)其他單位人員借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同意；店外人員查閱、借出財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 檔案的保管期限按國(guó)家規(guī)定：一類檔案保管期為 1520 年；二類檔案保管期為 5 年；三類檔案一般保管一年。對(duì)于未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)等原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出另行保管； 酒店合并、清算、撤消后，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)移交酒店管理公司檔案管理部門保管。 第四節(jié)：采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)管理制度 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３８ 一、商品、原材料采購(gòu)管理制度 商品庫(kù)存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點(diǎn)，以掌握 在一個(gè)季度銷售量的一倍庫(kù)存量為宜。 二、食品采購(gòu)管理制度 由倉(cāng)管根據(jù)客房部門需要，訂出各類正常庫(kù)存貨物的月底使用量，制定出月度采購(gòu)計(jì)劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購(gòu)部計(jì)劃采購(gòu)； 當(dāng)采購(gòu)部接到總經(jīng)理審批同意的計(jì)劃后，一份交倉(cāng)管，一份交食品采購(gòu)組，一份存查，由倉(cāng)管根據(jù)客房的需求情況，定出各類物資的中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ３９ 最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量； 為加強(qiáng)采購(gòu)工作的計(jì)劃性和提高工作效率，各類貨物基本采取定期補(bǔ)給的辦法。填寫請(qǐng)購(gòu)單，由部門部長(zhǎng)簽名認(rèn)可； 當(dāng)采購(gòu)部接到總經(jīng)理審批后，發(fā)回 一份使用部門存查，一份交財(cái)務(wù)倉(cāng)管作為貨到后進(jìn)行驗(yàn)收依據(jù)； 倉(cāng)管儲(chǔ)運(yùn)負(fù)責(zé)日常的物資提運(yùn)和補(bǔ)給工作； 按倉(cāng)庫(kù)管理細(xì)則驗(yàn)收貨物。 四、能源采購(gòu)管理制度 編制酒店每年需用量、品種、規(guī)格、使用對(duì)象的采購(gòu)計(jì)劃均應(yīng)向有中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ４０ 關(guān)上級(jí)申報(bào)和審批，屬于實(shí)行計(jì)劃供應(yīng)和市場(chǎng)供應(yīng)的一級(jí)易燃物資； 動(dòng)力部存油量根據(jù)多年來各類能源的使用情況，編制出各類能源的年使用量、季使用量、制定出年度使用計(jì)劃和季度使用計(jì)劃； 制定出實(shí)際采購(gòu)使用量的年度計(jì)劃和月度計(jì)劃交總經(jīng)理審批，同意后交采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)； 超出年度和季度計(jì)劃， 而需增加能源的請(qǐng)購(gòu)，需填寫請(qǐng)購(gòu)單，但必須提前一個(gè)月辦理請(qǐng)購(gòu)單； 當(dāng)采購(gòu)部接到動(dòng)力部燃油請(qǐng)購(gòu)單，應(yīng)立即進(jìn)行報(bào)價(jià)，將請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理審批。 五、倉(cāng)庫(kù)管理制度 商品及物資應(yīng)按大類分別管理，酒店倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理； 倉(cāng)庫(kù)要設(shè)立倉(cāng)管員職責(zé)，保管所管商品、物資，記商品、物資明細(xì)帳，驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)商品、物資和出倉(cāng)商品物資的發(fā)貨； 存?zhèn)}商品、物資要貫徹“先進(jìn)先出，定期每季翻堆”的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定； 要節(jié)約倉(cāng)容，合理使用倉(cāng)容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得 混堆，有揮發(fā)性商品和物資不得與吸潮商品和物資混堆； 倉(cāng)庫(kù)對(duì)進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)存的商品和物資，必須按固定堆位存儲(chǔ)，并編列堆號(hào)，在每個(gè)堆位存放商品或物資的貨位上貼“進(jìn)、出存貨卡”；凡出入倉(cāng)商品及物資，應(yīng)于當(dāng)天在貨卡登記，并結(jié)出存貨數(shù)，以便與商品、中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ４１ 物資明細(xì)帳對(duì)口； 存?zhèn)}商品及物資必須做到“三對(duì)口”，即存?zhèn)}商品、物資與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與商品、物資明細(xì)帳余額相符，每月末倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)商品、物資明細(xì)記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制“進(jìn)、銷、調(diào)、存月報(bào)表”，分送財(cái)務(wù)部和各采購(gòu)部門，并辦理結(jié)帳手續(xù)，每季度盤點(diǎn)一次，并向財(cái)務(wù)部報(bào)送盤 點(diǎn)表； 倉(cāng)管員對(duì)所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的商品和物資，要主動(dòng)向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，對(duì)倉(cāng)庫(kù)商品及物資，發(fā)現(xiàn)霉變，破損或超保管期限者，應(yīng)及時(shí)提出處理意見，并填列“商品物資殘損處理報(bào)告書”或“超期商品、物資報(bào)告表”，送交業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各一份，以便有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部及時(shí)研究作出處理意見。核對(duì)商品、物資的規(guī)格數(shù)量、質(zhì)量相符后簽發(fā)驗(yàn)收單； 倉(cāng)管人員發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格 、數(shù)量與發(fā)票或采購(gòu)、業(yè)務(wù)部門的要求不相符的商品、物料，拒絕進(jìn)倉(cāng)，并及時(shí)向業(yè)務(wù)、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部門報(bào)告； 商品、物資出倉(cāng)，要求辦理出倉(cāng)手續(xù)，憑出倉(cāng)單，領(lǐng)料單、或調(diào)撥單，驗(yàn)明規(guī)格、數(shù)量、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽注等，給予發(fā)貨，同時(shí)登記明細(xì)帳，并將出倉(cāng)單報(bào)送財(cái)務(wù)部出帳； 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ４２ 倉(cāng)庫(kù)對(duì)任何部門均應(yīng)按正式出倉(cāng)單證發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)的做法； 為保證倉(cāng)庫(kù)安全，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨必須在倉(cāng)庫(kù)辦公地方發(fā)貨，不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)發(fā)貨； 商品及物資在發(fā)貨地點(diǎn)由提貨方點(diǎn)驗(yàn)離開后發(fā)生的短缺，由收貨方自負(fù)，倉(cāng)庫(kù)不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任。發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及規(guī)格、質(zhì)量不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng)，并立即向采購(gòu)部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行處理； 經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以記帳，并送采購(gòu)部一份用以辦理付款手續(xù)。臨時(shí)補(bǔ)給物資必須提前三天報(bào)送倉(cāng)管部； 物料出倉(cāng)，必須辦理出倉(cāng)手續(xù)，填制“倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥單”，并驗(yàn)明物料的規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管簽署，審批發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨； 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡”，凡購(gòu)入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物料的增減變化情況，做到收、物、卡三相符； 倉(cāng)庫(kù) 人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品、物料盤盈、盤虧報(bào)告表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份； 為及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額，配合供應(yīng)部門編好采購(gòu)計(jì)劃，以節(jié)約使用資金，倉(cāng)管人員應(yīng)每月編制“庫(kù)存物資余額表”，送交財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部各一份； 1 各項(xiàng)物資、材料均應(yīng)制訂最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管部根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)部提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，供應(yīng)部根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行訂貨，藉以控制庫(kù)存數(shù)量，以避免物資積壓或供應(yīng)短缺，而影響經(jīng)營(yíng)管理的正常進(jìn)行； 1 倉(cāng)管部未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃造成供應(yīng)短 缺，責(zé)任由倉(cāng)管部負(fù)責(zé)。 八、倉(cāng)庫(kù)安全管理制度 倉(cāng)庫(kù)系商品和物資保管重地，除倉(cāng)管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要有關(guān)中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ４４ 人員外，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)； 因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員，在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理入倉(cāng)登記手續(xù)，并要由倉(cāng)庫(kù)人員陪同，不得獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。 第五節(jié)：財(cái)務(wù)部獎(jiǎng)懲管理制度 出納員未能及時(shí)核對(duì)收款，出現(xiàn)差錯(cuò)的， 扣 2 分 /次； 財(cái)務(wù)部人員違規(guī)報(bào)銷借支， 扣 10 分 /次； 出 納員每天及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)送收、支、存情況， 違者 1 分 /次； 辦理財(cái)務(wù)手續(xù)時(shí)，應(yīng)耐心解答，禁止發(fā)生爭(zhēng)吵， 扣 2 分 /次； 不按規(guī)定編制各種報(bào)表，包括工資表、倉(cāng)庫(kù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)內(nèi)部的其他報(bào)表，違者 扣 5 分 /次； 危險(xiǎn)作業(yè)或有不安全因素工作未事先向保安部通報(bào)的，扣 15 分 /次； 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) ４５ 嚴(yán)守財(cái)務(wù)制度和保密制度，違者 扣 2 分 /次； 對(duì)公司內(nèi)部、外部相關(guān)部門，人員經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)、計(jì)、控不力 的除承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任外， 另扣 20 分； 在填制憑證或登記賬時(shí)，出現(xiàn)差錯(cuò)， 扣 2 分 /次； 未能與各部門協(xié)調(diào)配合，妨礙其他部門正常工作的 扣 5 分 /次； 1倉(cāng)管員不及時(shí)與商品會(huì)計(jì)核對(duì)賬務(wù)，不遵守領(lǐng)用物資程序的 扣 5 分 /次； 1內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)，無故不參加者， 扣 2 分 /次； 1商品會(huì)計(jì)未能及時(shí)報(bào)送所需物資，影響正常工作的 扣 3 分 /次； 1 賬賬、賬款、賬物不符者， 扣 10 分