【正文】 做好銀行存款余額調節(jié)表，認真清理每月未達帳項，確保銀行帳戶與酒店存款帳目一致； 對于借出的備用金，必須及時清理。超過十五天的，擔保人應有主管領導簽字聯保，否則財務部將在本人工資中逐月扣回并于次日取消本人擔保簽單權，直至全部扣回為止； 根 據酒店具體情況，每月暫不計提壞帳準備，到年末將產生的壞帳全部清理出來并以書面形式報董事會審批，而后計入管理費用中； 對于“帳齡”超過一年的大額債權，要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”； 中國管理資訊網 中國管理資訊網 ２８ 應收票據應按信用卡種類設置明細帳，并建立輔助登記簿以及時記錄收回情況。 C、 各業(yè)務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季度內各月指標檢查尺度 ，酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季度進行，全年清算。 其他： A、 一切會計憑證、帳簿、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內容完整，準確及時?？ㄆ皇絻煞?，由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份，財務部登記明細分類帳。 家具、用具的領用： A、 按照購置審批權限范圍審批領用； B、 一切領用 ，均必須填報領用單，倉庫銷帳； C、 領用部門領用后登記，并由領用人簽名負責保管； D、 每季度盤點一次。 流動資產報銷： A、 采購部門提出次月材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃； B、 凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單“一式三聯，采購、倉庫、財務部各一聯）后，才予以報銷； C、 材料物品領用時，必須填領料單（一劃三聯，領用人、倉庫、財務部）； D、 倉庫保管兼材料會計，每月與財務核對帳目，發(fā)現問題及時找原因更正； E、 年終物資應盤點一次，列出 材料清單與財務部核對，并作出盈虧表； F、 采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，動力部也可以中國管理資訊網 中國管理資訊網 ３５ 借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借； G、 采購人員經領導批準可借支空白支票（限制一定數額內開支），必須在三天內到財務報銷。 按照酒店行業(yè)的特點，將所有的會計檔案按其重要性分類，分別存檔、保管。會計檔案的保管期限以中國管理資訊網 中國管理資訊網 ３７ 次年的元月一日算； 會計檔案保存到一定期限需要銷毀時，應先列出銷毀清單經總經理審批后才能執(zhí)行，且銷毀清單應和會計人員交接清單一起長期保存。原材料存量應以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用量； 計劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部門知會財務部后報總經理審批同意后，方可采購； 堅持“凡本地區(qū)參予解決者，不到外地區(qū)采購”的規(guī)定 凡購進物料、工具、用具，尤其是定制品，采購部門應堅持先取樣品，征得使用部門同意后，方進行采購或定制； 各項物品、商品、原材料的采購，必須遵守市場管理及外貿管理的規(guī)定； 長期定貨和高額的進貨，原則上均應通過簽訂全合同的辦法進行，結算方式均通過銀行； 凡不按上述規(guī)定采購者，財 務部以及業(yè)務部門的財會人員，應一律拒絕支付，并上報經總經理。驗收情況在一周內報告采購員。 六、商品物資進出倉管理制度 倉庫管理人員對進倉商品及物資，填制“商品、物資進倉驗收單”，并憑以記明細帳及送財務部記帳。物料經驗收合格，辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切物料短缺、變質、變形、霉爛等問題，均由倉庫負責處理； 各部門領用物料，必須填制“倉庫領料單”或“內部調撥憑單”，經使用部門部長簽名，再交倉庫主管批準，方能領料； 為提高各部領料工作的計劃性及有利于加強倉庫物資的管理 ，采用隔天發(fā)料辦法辦理領料事宜； 各部門領用物料的下月補給計劃，應有月終前報送倉管。如倉庫按最低存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責任則由采購部負責； 1 酒店物資管理制度，經總經理批準后，酒店各部門均應遵照執(zhí)行。 。凡進倉人員工作完畢，出倉時應主動請倉管人員檢查； 一切進倉人員不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉； 倉庫范圍及倉庫辦公地點，不準會客， 其他部門職工更不準圍聚閑聊，不準帶親友到倉庫范圍參觀； 倉庫范圍不準生火，也不準堆放易燃易爆物品； 倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}； 任何人員，除驗收時所需外，不準把倉庫商品物資試用試看； 倉庫應定期每月檢查防火設施的使用實效，并接受保安部的檢查、監(jiān)督。倉中國管理資訊網 中國管理資訊網 ４３ 庫應及時記帳及送財務部一份； 倉管人員對任何部門均應嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)的錯誤做法。 七、倉庫物資管理制度 倉管人員對進倉物料必 須嚴格檢查物料的規(guī)格、質量和數量。同意后，將請購單其中一聯送回動力部以備驗收之用，一聯交能源采購組進行辦理。 三、物資采購及發(fā)放管理制度 由各部門根據本部門使用各類物資的情況，編制出物資年度使用量 、月度使用量計劃（一式四份）交倉管； 由倉管根據物資的庫存情況，制定出實際采購的數量的年度計劃和月度計劃交總經理審批，同意后交采購部進行采購； 采購部接到總經理審批后，交回一份給使用部門存查，一份交倉管部存查，一份交采購員進行采購，一份本部門存查； 倉管根據物資庫存的最高儲備量和最低儲備量情況，用書面（請購單）及時向采購部提出請購： 使用部門根據營業(yè)上的需要，提出購買物品的名稱、規(guī)格、型號、數量，并說明此物品是一次性使用或今后長期使用計劃情況。 八、財務內部票管理制度 原始單據經會計審核、制表、交出納付款； 出納根據當日收付轉帳憑證，先付款編憑證號，再作當日現金、銀行日報表，并記現金及銀行日記帳，完畢后交負責核 審的會計審核； 負責審核的會計接到交來的憑證進行復審，發(fā)現問題及時更正，蓋章后交記帳會計，記帳會計接到當日憑證后，必須在次日將前一日憑證登記完畢； 記帳會計每 10 頁根據總帳科目匯總一次記總分類帳，月底編制會計報表，送財務部負責人簽章發(fā)出，季度報表應加寫財務情況書附報表一并發(fā)出； 報表發(fā)出后，記帳會計和審核會計兩人一起裝訂傳票，編寫傳票日期及冊數放入固定的柜子內，加鎖，鎖匙由記帳會計、財務負責人各一把。各業(yè)務部門應歸檔的資料平時自行管理，到年終列出清單，統(tǒng)一交兼職檔案員保管，其余屬自行保管的資料應按月份整理，于次月初登記、造冊。 費用報銷： A、 一切費用報銷要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部分須經酒店 主管領導批準方可報銷； B、 已經取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽字，領導簽字即可報銷（已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字）； C、 未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領導批準（已經批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一周之內辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯。 五、辦公用品財務處理制度 酒店各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器、帳冊、憑證以及其它辦公用品，每季度編報領用計劃，統(tǒng)一由財務部購進，交倉庫 保管，各部門按月領用； 辦公用品除個別零星急需者外，各部門不得自行采購和復印； 各部門領用，辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經主管以上批準； 領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財會或文員記錄之用，另一聯作為倉庫登記，用于作便查簿，并按月裝訂，以備檢查； 倉庫保管員在收到辦公用品入倉，經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并即登記商品貨卡和便查簿，不必填制進倉驗收單； 財務部對辦公用品的帳務結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經審查票面品名、數量、金額無誤，倉管員已驗收 ，經手人簽名，即準予辦理報帳； 辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費 — 辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算； 在各部門逐步確立為獨立核算時，財務部對辦公用品仍直接在管理費科目列支，但應分部門設立明細帳戶，以便按部門實際領用分攤費用。屬于個人過失的要按原價20%50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理； 年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入帳。 F、 對于會計憑證，會議帳簿和會計報表，會計師查帳報告等必須按有關規(guī)定妥善保存或銷毀。財務部應編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計劃、償還債務計劃及利潤分配計劃、基建計劃； 二、會計核算管理制度 采取借貸記帳法記帳，采用權責發(fā)生制，即凡是收益已經實現，費用已經發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入帳，凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理；一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用都必須在同 一時期入帳，凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出 ，都應作收益支出 ，同時計入成本費用； 會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度； 記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表、均用法定文字書寫； 會計科目：執(zhí)行根據國家旅游部門及酒店協會制訂的“旅游酒店企業(yè)會計制度”，結合酒店具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目； 財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未 按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職； 會計報表：根據國家旅游部門及酒店協會制定的“旅游酒店企業(yè)會中國管理資訊網 中國管理資訊網 ３０ 計制度”并結合董事會有關規(guī)定的會計報表格式和填報、份數執(zhí)行； 會計憑證： A、 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借款條等。 第三節(jié)：財務部務實管理制度 一、計劃管理制度 結合總經理對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，作出詳細分析和充分估計來審定， 編制財務計劃； 依據總經理審定的酒店財務計劃，按各業(yè)務部門的不同經營范圍，計劃期的諸因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門執(zhí)行； 財務計劃分為年度、季度計劃。責任會計應在掛帳前認真審核確認原始單據，及時負責清理，不能只記帳不清理，讓其長期掛帳。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫，月末應