【正文】 導簽字）； C、 未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領導批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。屬于個人過失的要按原價20%50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理； 年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入帳。財務部應編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計劃、償還債務計劃及利潤分配計劃、基建計劃； 二、會計核算管理制度 采取借貸記帳法記帳，采用權責發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入帳，凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理；一個時期內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同 一時期入帳，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應記資本支出，不得計入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出 ，都應作收益支出 ，同時計入成本費用； 會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度； 記帳的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表、均用法定文字書寫； 會計科目：執(zhí)行根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制訂的“旅游酒店企業(yè)會計制度”，結合酒店具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目； 財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章，未 按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職； 會計報表：根據(jù)國家旅游部門及酒店協(xié)會制定的“旅游酒店企業(yè)會中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ３０ 計制度”并結合董事會有關規(guī)定的會計報表格式和填報、份數(shù)執(zhí)行； 會計憑證： A、 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條等。責任會計應在掛帳前認真審核確認原始單據(jù)，及時負責清理，不能只記帳不清理，讓其長期掛帳。遞延資產(chǎn)的攤銷根據(jù)受益期限的長短，按不少于 5 年的時間平均攤銷，但最長不得超過十年。 已入帳的固定資產(chǎn)除對其重新評估、扣除一部分，或對原記價值作調(diào)整外，不得任意改變其價值； 固定資產(chǎn)的折舊標準及計 提原則： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２５ A、 按國家規(guī)定，扣除 3%殘值后，采用直線法，按標準計提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確定，不得隨意變動，如需調(diào)整應由上級公司擬文件并報經(jīng)稅務部門批準； B、 計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。 二、固定資產(chǎn)價值計算管理制度 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２２ 房屋及園林建筑：基建一切費用、補償費，設計費均應計算為各項固定資產(chǎn)的價值； 機械設備：設備購進的原值、運雜費、安裝費、技術資料費均計算為各該固定資產(chǎn)的價值； 新購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸費、包裝費、保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應將安裝費、進口固定資產(chǎn)關稅和統(tǒng)一稅也計入原價； 自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中所發(fā)生的實際支出數(shù)為原價； 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議加上支付的包裝費運雜費和安裝成本費后的價值記帳； 汽車及運輸工具購進的原值、運雜費、關稅、牌照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配料、車用工具均計算為該車價值； 其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購進價值、運雜費、稅費均為該項資產(chǎn)的價值。 三、費用報銷審批權限管理制度 各項費用的審批報銷應嚴格按照規(guī)定的權限執(zhí)行： A、 各部門發(fā)生的費用由部門部長審查、主管領導核準； B、 酒店各項福利費用開支（如節(jié)日費、勞保用品、一次性制服費等），由酒店總經(jīng)理批準； C、 工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批； D、 酒店支付的房租、水電、洗滌費、郵電通訊費等應付出的款中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １９ 項，由財務部部長審批并掌握分期付款數(shù)額； E、 其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。 嚴格執(zhí)行倉庫安全制度。 了解各種物資使用情況，及時提出意見，供公司領導和各使用部門參考； 檢查物品登記的物卡、帳卡、帳物、帳帳相符情況； 執(zhí)行人簽名 ： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １６ 董事長： 茲收到《佳瑞公司保管組長崗位描述》， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度 盡職與執(zhí)行。 簽 名： 商品會計崗位描述 崗位名稱 ：商品會計 直接上級 ：財務部長 本職工作 ：經(jīng)濟成本核算 工作責任 ： 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) １２ 在財務部長的領導下，負責分管公司的核算業(yè)務； 負責主管各營業(yè)部門按照會計制度，及時做 好測算進行審核； 負責主管各營業(yè)部門按照會計制度，記好收入支出費用的明細帳，及時清理管理部門的債權、債務，正確編制分管部成本費用的盈虧報表； 負責制定各部門營業(yè)成本費用指標，并嚴格檢查控制； 定期考核各營業(yè)部門成本計劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因； 堅守崗位，堅持原則，反對統(tǒng)計報告各營業(yè)部門的經(jīng)營狀況。 采購員崗位標準 隸屬部門： 辦公室 年齡范圍 ： 22 歲以上 主要合格證書： 教育方面： 具有高中以上文化程度 技術方面： 具有公關能力 一、 熟悉采購及企業(yè)所需各種商品知識（性能、用途及質(zhì)量要求）； 二、 具有一定市場知識，了解各種商品的行情； 三、 了解工商行政管理法規(guī)； 四、 能按時保質(zhì)保量地完成采購任務； 五、 掌握采購技術，具有一定公關能力； 六、 工作認真負責，對企業(yè)有高度的責任感。 出納員崗位標準 隸屬部長 ：財務部 年齡范圍 ： 24 歲以上 主要合格證書： 教育方面： 具有中等技術學校財會專業(yè)或同等學歷 技術方面： 受過電子計算機操作培訓 一、 具有會計員職稱及出納工作的實踐經(jīng)驗，熟悉企業(yè)的收支工作程序、工作內(nèi)容，能制作各種收支報表； 二、 具有現(xiàn)金管理和銀行結算業(yè)務方面的知識，掌握現(xiàn)金、銀行存款管中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ７ 理制度和財務開支標準； 三、 能熟悉運用電子計算機技術，掌握要運用的專業(yè)知識； 四、 掌握財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務紀律和規(guī)定； 五、 廉潔奉公，誠實可靠。 執(zhí)行人簽名 ： 董事長： 茲收到《佳瑞公司會計員崗位描述》， 本人明白制度的詳細內(nèi)容，并謹此聲明，保證按制度盡職與執(zhí)行。做到合理庫存，不積壓資金； 對物資保管和收發(fā)負有重要責任，加強控制，審查各部門領用物資審批手續(xù)、數(shù)量，嚴格把關，合理使用物料，降低消耗； 督促、監(jiān)督倉管員嚴格把好物資進倉驗收手續(xù)； 切實貫徹物資管理制度，督促部屬加強對庫存的管理，檢查落實安全措施和衛(wèi)生措施，保證庫存物質(zhì)的完好無損。 熟悉貨物，明確負責保管貨物的范圍。 使用的基本要求： A、 有符合國家政策和酒店或酒店董事會、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用； B、 對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮； C、 嚴格控制家具、用具的購置； D、 要加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用； E、 各業(yè)務部門每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周轉次數(shù)和流 動資金周轉一次所需的天數(shù)。固定資產(chǎn)每年年終必須進行一次盤點，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確，對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，適當處理。 五、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計劃管理制度 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他設備、器具、工具等，單位價值雖低于上述標準，但屬于酒店主要的生產(chǎn)資料，也應列入固定資產(chǎn)； 固定資產(chǎn)的計價原則： A、 完成基建，交付使用 的固定資產(chǎn)，按建設單位核算的實際建造成本作原價； B、 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加上運輸、保險、包裝、安裝等費用及交納的稅金之和計價； C、 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗收清單所列的金額，加上運輸費、保險費、安裝費用及稅金之和計價，也可參照市場同類產(chǎn)品的價格計價； D、 酒店購進大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項固定資產(chǎn)交付使用前計入其原價中； E、 購、建固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計入固定資產(chǎn)價值中。 遞延資產(chǎn)包括開辦費及對原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝璜改良支出。財務部應嚴格執(zhí)行前 款未清，后款不借的原則，對長期拖欠款項在二個月以上者，財務人員有權在其工資中扣除； 及時清理債權債務是財務管理的一項重要內(nèi)容，對債權、債務的反映做到準確無誤。 為使酒店的經(jīng)營管理和收支標準符合要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)以中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ２９ 計劃辦事，確定財務計劃內(nèi)容。領料單必須由部門負責人簽字； 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ３２ 對損壞和丟失的低值易耗品，分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部 門負責人簽字方能核銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票； H、 各項預付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領導批準，按合同要求付款； I、 低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體低參照值易耗品管理制度。對于未了結的債權、債務等原始憑證應單獨抽出另行保管； 酒店合并、清算、撤消后，會計檔案應移交酒店管理公司檔案管理部門保管。 四、能源采購管理制度 編制酒店每年需用量、品種、規(guī)格、使用對象的采購計劃均應向有中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ４０ 關上級申報和審批，屬于實行計劃供應和市場供應的一級易燃物資； 動力部存油量根據(jù)多年來各類能源的使用情況，編制出各類能源的年使用量、季使用量、制定出年度使用計劃和季度使用計劃； 制定出實際采購使用量的年度計劃和月度計劃交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按計劃采購； 超出年度和季度計劃， 而需增加能源的請購，需填寫請購單，但必須提前一個月辦理請購單； 當采購部接到動力部燃油請購單，應立即進行報價，將請購單送總經(jīng)理審批。臨時補給物資必須提前三天報送倉管部； 物料出倉，必須辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領料單”或“內(nèi)部調(diào)撥單”，并驗明物料的規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)倉庫主管簽署，審批